НКД по корпор. облигациям

[новенький]

Коллеги, поможите чем можете...
По корп. облигациям НКД уплаченный при покупке (н-р, 3) списываем в момент продажи, если не было выплаты куп. дохода эмитентом. А если была куп. выплата от эмитента (н-р, =7)? Начисляем купон в сумме 4, как по гос. бумагам? Я начислял в полной сумме (7), а уплаченный при покупке списывал в момент продажи, но аудитор сказал, что нужно начислять в размере
7-4=3.
Рекоменд. аудитора:
При покупке проводка по нкд - Д 58/нкд К 76/продавец 3.
При начислении купона:
Д 76/эмитент К 58/нкд 7
Д 58/нкд К 91.1 3
А как вы отражаете купон от эмитента и в какой момент списываете уплаченный НКД?

[новенький]

Хоть кто-нибудь, ответьте :-((

[Аноним]

на практике столкнулась с тем, что все делают по разному, т.е. есть некоторые которые при погашении купона (не реализации) вообще купон не списывают (и не доначисляют). Т.е. вся сумма погашения идет на 91 счет. А вот когда реализуется вся цб с купоном, то тогда купон списывается в реализацию 90 счет и полученный купон от реализации тоже идет на 90 счет.

А есть некоторые, которые купон списывают при погашении (либо по ст-ти покупки, либо уже доначисленный), а разница от полученного купона при погашении и ст-ю его покупки (либо доначисления) идет на 91 счет. При реализации, если купон уже был списан, то уже ничего и не списывается.

Не знаю помогла ли или нет

[Tim]

Я обычно списывал НКД при покупке цб сразу в Д91. Ведь по сути это же процент уплаченный? При выплате купона - весь купон в К91.

[Денис В.]

Я обычно списывал НКД при покупке цб сразу в Д91.

Имхо, это неверно... правильнее списывать, когда придет купон или продашь бумагу.

[Tim]

Имхо, это неверно... правильнее списывать, когда придет купон или продашь бумагу

ИМХО, это для случаев приобретения цб с целью перепродажи. А если цб приобретены как финансовые вложения?

[Денис В.]

А если цб приобретены как финансовые вложения?

Тогда

когда придет купон

Все таки это затраты по приобретению и следовательно учитываются на 58-м...

[Tim]

Все таки это затраты по приобретению и следовательно учитываются на 58-м...

Может быть и правильно....

[Проф. участник]

А может, когда наступает дата отсечки (или продажа). Я так делаю, т.е. фиксирую прибыль в момент отсечки купона.

[Денис В.]

а что такое отсечка?
Дата заявленная в выпуске?

[Tim]

момент отсечки купона

Может это дата закрытия реестра перед выплатой купона?

[Проф. участник]

Это дата, определенная в проспекте эмиссии. Обычна она называется датой выплаты. Это формальныя дата выплаты, сам купон приходит позже, с задержкой 2-3 дня обычно. Так вот, я начисляю доход именно датой выплаты, а непосредственный "приход" уже погашет дебиторскую задолженность.

[Денис В.]

Проф. участник, логично

[АЛЬБИНА]

Друзья! Мы запрашивали НАУФОР, существует внутреннее письмо Упр-я МНС РФ от 18.02.04 № 26-08/10738, что "по цб, не являющимся государственными и муниципальными...в целях ведения налогового учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль по накопленному процентному (купонному) доходу, рассчитываемому на конец каждого отчетного (налогового) периода согласно ст.271 НК РФ, правомерно применение аналогичных положений, предусмотренных п.7 ст.328 НК РФ"

[Проф. участник]

А где можно глянуть этот документ? Очень нужно.