Встречная...выездная?

[Govorun]

Рассказываю о встречной проверке моего контрагента.
В 8-30 утра нежданно-негаданно является на предприятие бригада из 3 инспекторов обл. налоговой. Предъявляют удостоверения охраннику у входа, тот звонит гл. буху. Инспекторов пропускают в холл, куда к ним выходит гл. бух и юрист.
- Мы к вам с проверкой!
- С какой?
- Со встречной выездной! По поводу вашего контрагента ХХХ
- Со встречной или с выездной?
- Вот постановление о проведении встречной проверки!
- Пожалуйста, мы вам предоставим нужные вам документы, касающиеся ХХХ, давайте требование.
- Нет, мы будем проверять ВСЁ.
- На каком основании?
- Встречная выездная проверка!
- Разве встречная проверка может быть выездной?
- В Налоговом кодексе встречная проверка недостаточно полно прописана, но она может быть выездной! У нас есть инструкция.
- По встречной мы вам предоставим документы по интересующему вас контрагенту!
- Нет, нам надо все, у нас проверка выездная!
- У нас была выездная из областной!
- А мы другое будем проверять!
- Что?
-Взаимоотношения с контрагентом!
- Мы вам дадим документы по контрагенту ХХХ. Давайте требование.
И так продолжается около полутора часов. Инспектора рвутся, юрист с главбухом не пускают. Несолоно хлебавши, инспектора отступают, оставив требование. Им нужны данные по 60, 61, 62, 64, 76, 90,92 счетам (старый план счетов), договора и пр. Впоследствии выясняется, что в виду имелись не кредиты банков, а 58 счет (займы)
В положенный срок переданы документы, непосредственно касающиеся ХХХ, а также выписки из гл.книги, выписки из ж/о и карточки счетов по субконто ХХХ.
Через 10 дней приезжает один из инспекторов, пытается вновь прорваться, но уже не так напористо. Безуспешно.
Еще через 2 дня приезжает инспектор и привозит справку о завершении проверки.
Думаете, на этом всё? Нет уж!
Через месяц звонок - приезжайте, получите акт проверки
Вручают "Акт встречной выездной проверки".
В акте организацию предлагают оштрафовать за грубое нарушение правил бухучета по п.2 ст.120, выразившееся... в отсутствии копии платежных поручений ХХХ (ХХХ оплачивал за предприятие по его счетам согласно договора займа, есть акты сверок с ХХХ, с теми контрагентами, которым ХХХ платил за предприятие).
Бред какой-то...
Правда, директор решил заплатить - не потому, что согласен, а потому, что его очень уж просили помочь повысить собираемость налогов.
- Что для вашего большого предприятия значат эти 15000? Ну пожалуйста, заплатите! У нас совсем худо с собираемостью!
Добрый человек директор...


А теперь - ВИКТОРИНА!
Допущены ли нарушения представителями налоговой?
Допущены ли нарушения предприятием?
Какие статьи налогового кодекса нарушены либо неправильно истолкованы?

[Вотруба]

Как я думаю встречная эта проверка не дожила бы до даже суда.Вообще надо было пугать инспекторов подачей разногласий в саму же инспекцию.Им это очень неприятно и канительно (две недели ждать Вашего ответа ,а потом выдумывать свой ответ).По крайней мере если было занижение налогоговой базы(15000 руб)можно было бы свести к занижению 1п. ст. 120 (5000) или вообще не штрафоваться.Я так понимаю ,что отсутствует система в Вашем нарушении,а это только ст.122 (20% от неуплаченного налога).А если занижения налога не было,тогда нарушения вообще нет.Это буквально вытекает из ст.120 и 122.

[Govorun]

Да не было никакого занижения!
За предприятие А предприятию Б платило предприятие ХХХ, с которым у А договор займа. И предприятие А не предоставило в налоговую несколько копий (5 из 12) платежек того самого ХХХ. какое занижение? Какое нарушение? Это вооюще не первичные документы!

[Ученик]

Наталья, веселые у вас там ребята ...
Насолько я могу судить ВСТРЕЧНАЯ и КАМЕРАЛЬНАЯ приверки - суть РАЗНЫЕ вещи ...
Из первой МОЖЕТ вытекать ВТОРАЯ, но опять же на основе решения. Если решения о проведении КАМЕРАЛЬНОЙ проверки нет, то, как следствие - нет и самой проверки ...
А раз не было проверки - то какой ШТРАФ?
ну вот такие РАЗмышЛЕНИЯ ...

[Старый ворчун]

Вообще-то следовало бы:
1. Не ездить за актом. Пусть сами присылают или привозят.
2. При получении акта пожать плечами, хмыкнуть и подшить его куда-нибудь.
3. 99% - обращения за штрафом в суд НЕ БУДЕТ. 1% - сдуру обрятятся и получат отказ. Если бы еще ст. 126 шили - куда ни шло, можно бы было побеспокоится. А 120 никаким боком к ситуации не притягивается.

Ответы на викторину:
1. Да.
2. Да. Следовало выслать только копии документов, касающихся ХХХ, и никаких выписок из гл. книги, ж/о и т.п., ибо это не "документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика ". Карточку субконто по ххх тоже можно бы (из вредности) и не представлять - пусть сами первичку суммируют.
3. Перечислять ленииииво...

А вообще-то - так хорошо начали и после этого отстегнули им денег... печально...

[Ведьмачка]

Что у тебя там твориться то одна проверка, то другая, работаешь когда

[Александр (СПб)]

Не в смысле платить штраф по принципу "ну очень попросили", а идея устраивать разбор полетов - действия налоговиков всегда неожиданные и не всегда сходу можно найти нужный аргумент или манеру поведения. А так где-нибудь информация и отложится! Учиться лучше всего на чужих ошибках - истина старая!

По существу:
На мой взгляд встречная проверка может быть или камеральной или выездной. При этом в решении четко должно быть указано - какая.
Даже в случае выездной проверки, инспектор должен дать Требование с перечнем требуемых материалов. Естественно, если в решении написано "выездная проверка ... по контрагенту ххх", то и документы затребовать могут только, касающиеся ххх.
Насколько я помню, штраф за неправидьное ведение учета можно наложить только после выездной проверки.
Камеральная проверка может проводиться только в течении 3-х месяцев псле сдачи соответствующей декларации. Отгадайте с трех раз за какой период они могут запросить документы?

[Старый ворчун]

Читаем TFM:

Статья 87. Налоговые проверки

Налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

В нашем случае предполагается, что проходит налоговая проверка фирмы ХХХ. В рамках этой проверки ... налоговым органом могут быть истребованы у этих лиц документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора) (встречная проверка)..

Итого: встречная проверка - это истребование у Govorun'а документов о проверяемом ХХХ и сравнение с данными этого налогоплательщика. А для проверки Govorun'а нужно отдельное решение с указанием видов проверяемых налогов и сроками. Т.к. Govorun'а не проверяли - ни о каких штрафах не может быть и речи.

[Старый ворчун]

см. http://www.kadis.ru/texts/pattern_texts1.html?/texts/arb/8744 ,там очень хорошо сформулировано

[Govorun]

Старый ворчун! Я с вами совершенно согласна!
И самое забавное, что начальник юр. отдела налоговой тоже содрогнулся, когда узнал об акте...он в отпуске был...
Но директор решил разок поблагодетельствовать- бог ему судья. Я бы - не стала.

[Беспечальная]

Ой, как мне понравилось: "В Налоговом кодексе встречная проверка недостаточно полно прописана, но она может быть выездной! У нас есть инструкция " Давайте дополнять Налоговый кодекс по своему разумению!
А я вообще думала всегда, что выездными бывают только документальные проверки, когда проверяют меня, а не моего контрагента.
Делать вам нечего - этот штраф платить...