Списание материалов.
Помогите пожалуйста. Возможно ли списать материал на основании акта в 3 квартале, сам акт от 1 июля,если в акте написано что в ИЮНЕ было использовано на производство столько-то кг этого материала. И какой проводкой возможно это сделать, уменьшает ли это налогооблагаемую базу?
И вторая ситуация,если материал залежался и его по акту надо списать,как негодный материал. Как в этой ситуации быть?
1 июля - это тоже 3-ий квартал, если материал использован в июне, то не проблема списать его в июле (мне при камералке уточненной Декларации по налогу на прибыль сказали в ИФНС, что декларация по прибыли идет нарастающим итогом и необязательно делать уточненку за предыдущий квартал, можно все учесть следующим)
если материал залежался и потерял свои качества, надо составить акт комиссией по списанию, что этот материал стал негоден, потом должен быть служебный приказ рук-ля на списание, потом только его списать
Спасибо,не могли бы Вы подсказать,какой проводкой списать негодный материал??на 91.2? снижает ли налогооблагаемую базу?
Клерку подскажите!!!!!!!!! ООО на УСН д-р розничная торговля на сч10 накопилось много материала которого уже не существует( например покупали перчатки , продавцы их использовали, а также пленку стреч для обмотки товара и.т.д) как все это списать, и какими проводками
если в этом году все приобретено, то сделать инвентаризацию, выявить, что материалов в наличии нет, но они были выданы (составить бумажные требования-накладные, типа забыли отдать в бухгалтерию), составить бухгалтерскую справку, затем приказ на спиасние
но это по максимуму бумажек, но при УСН Декларация сдается за год, так что, наверное, можно все задним числом провести
Сообщение от Аннет86
Помогите пожалуйста. Возможно ли списать материал на основании акта в 3 квартале, сам акт от 1 июля,если в акте написано что в ИЮНЕ было использовано на производство столько-то кг этого материала. И какой проводкой возможно это сделать, уменьшает ли это налогооблагаемую базу?
И вторая ситуация,если материал залежался и его по акту надо списать,как негодный материал. Как в этой ситуации быть?
в этой ситуации правильно для целей бух учета отразить документ 30м июня - несмотря на то, что он составлен 1м июля.
Т.к. это затраты 2-го квартала.
но это важно - только на году отслежвать, поэтому ничего страшного что отразили в июле.
ВОт если по году у Вас такая ситуация - то для РСБУ ВАЖНО отразить расходы за 2010й год не позже 31-го декабря 2010-го года, ДАЖЕ если документы датированы 2011м годом.
Будьте готовы к этому -и наладьте документооборот: ВСЕ (и сотрудники компании, и поставщики) должны знать, что ЛУЧШЕ датировать документы, отражающие расходы или доходы 2010-го года - именно 31м декабрем 2010-го года, а не 1 янвая
(т.к. там неясная ситуцаия с Декларацией по прибыли с этим вопросом..)
=>> т.е. Ваша ответствуенность - наладить документооборот в этом вопросе и отразить доходы и расходы в том периоде, когда они имели место - т.е. когда выполнены критерии признания доходов и расходов по ПБУ по доходам\расходам (а не тогда, когда подписали документ)
очень хорошо, что в Вашей компании организован процесс отслежвания залежалого товара - т.к. даже если Вы его не списали (по каким-либо причинам - например, из-за соображений налоговой)И вторая ситуация,если материал залежался и его по акту надо списать,как негодный материал. Как в этой ситуации быть?
то для целей РСБУ - все равно нужно создать резерв под обесценение ТМЦ
Д 91.2 К 10 (41, 20 итд)
что касается - куда списывать залежалый товар - то сколько помню, в РСБУ про это явно нигде не сказано (хотя проверьте План счетов 94Н - 91й счет и посмотрите ПБУ по расходам - поименовано ли это в описании расходов по обычным видам деятельсности или в прочих расходах)
если не поименовано - то тогда вы должны воспользоваться пунктом 1 ПБУ 7
и если не нушла ответа в РСБу - то должны воспользоваться МСФО.
В данной ситуации - это будет ИАС 2, который говорит, что потери и прочие подобные ТМЦ - должны списываться на себестоимость (т.е. в строку 20 Формы 2)- это нужно просто закрепить в уч политике.
да, если у Вас УСН по доходы минус расходы и эти расходы - принимаемые - то оформите нормально первичку - что выдали продавцам и тд
все, что выдать таким образом нельзя - спишите по результатам инвентаризации.
При всем при этом, необходимо учитывать, что согласно ФЗ 129-ФЗ "О бух учете" все хоз операции оформляются первчиными документами,
Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.
При этом, отражение документов в периоде их подписания - требование налогового кодекса, в противном случае, существует высокий риск привлечения к ответственности...
Дистанционное аудиторское заключение. Вы платите только за амортизацию хрустального шара.
не правда, нет такого требования!!
Дистанционное аудиторское заключение. Вы платите только за амортизацию хрустального шара.
Это спорно и зависит от:
- конкретной ситуации
- уровня существенности
по этому вопросу лучше обратиться к налоговикам.
Но риски налогового учета не должны оказывать никакого влияния на достовреность бух учета.
дата составления документа не должна влиять на время признания расходов или доходов, если критерии признания этих доходов или расходов выполнены - согласно ПБУ по доходам и ПБУ по расходам.
В этих ПБУ в частности, четко сказано: если критерии выполнены - признавать надо.
А 129-ФЗ четко сказал: первичный документ - это тот, у которого заполнены обязательные реквизиты.
Поэтому если суммы материальные, а первичку по каким-то причинам до сдачи баланса получить не можете - то делайте справку бухгалтерии, оформленную согласно 129-ФЗ, - и при условии, что критерии признания доходов\расходов выполнены - отражайте в учете.
Иначе - получите ошибку cut-off в учете (т.е. нарушите требования полноты и своевременности отражения свершихся фактов хоз деятельсноти), а нормальные аудиторы придут ее и поправят (если сумма материальная).
Что касается налогового кодекса - то то, как это учитывать в налоговом учете там и зафиксировано (т.е. см. НК РФ).
Последний раз редактировалось ПоднимательПингвинов; 16.12.2010 в 20:16.
Вы правы, требования именно такого, как я написала - нет.
Есть то же самое требование, изложенное другим языком (т.е. для того, чтобы выполнить принципы бух учета, заложенные в 129-ФЗ, а также в пункте 6 ПБУ 1 - и нужно в итоге воспользоваться нормами МСФО, если в иных нормах РСБУ нигде не сказано как действовать для сложившейся ситуации.
ПБУ 1 пункт6. Учетная политика организации должна обеспечивать:
полноту отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности (требование полноты);
своевременное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности (требование своевременности);
большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (требование осмотрительности);
отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исходя не столько из их правовой формы, сколько из их экономического содержания и условий хозяйствования (требование приоритета содержания перед формой);
тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца (требование непротиворечивости);
рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйствования и величины организации (требование рациональности).
7. При формировании учетной политики организации по конкретному вопросу организации и ведения бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики осуществляется разработка организацией соответствующего способа, исходя из настоящего и иных положений по бухгалтерскому учету, а также Международных стандартов финансовой отчетности. При этом иные положения по бухгалтерскому учету применяются для разработки соответствующего способа в части аналогичных или связанных фактов хозяйственной деятельности, определений, условий признания и порядка оценки активов, обязательств, доходов и расходов.
нет, правила установлены для всех ситуация, а не для "конкретных", а уровень существенности ваще не при чем.
Дистанционное аудиторское заключение. Вы платите только за амортизацию хрустального шара.
нет, правила установлены для всех ситуация, а не для "конкретных", а уровень существенности ваще не при чем.риск привлечения к ответственности существует, если нарушение существенно.При этом, отражение документов в периоде их подписания - требование налогового кодекса, в противном случае, существует высокий риск привлечения к ответственности...
Когда наши налоговики эту тему зондировали - то было принято решение:
по несущественным сумма делать в НУ так, как нужно, чтобы не искажать данные финансового учета.
Т.к. риск для НУ был оценен как крайне низкий.
хотя про НК РФ в целом, ув. К.S
Там нет уровня существенности и надо быть очень осторожными
(но не в ущерб фин. отчетности!! )))
Ну в качестве оденой из основ для разработки собственных способов рекомендует использовать МСФО не более того.
Дистанционное аудиторское заключение. Вы платите только за амортизацию хрустального шара.
да, там сказано:
в качестве основы для разработки уч политики надо применять нормы этого (ПБУ 1) положения, а тажке - иных РСБУ правовых актов, положений, а также правовых актов.
Дальше: включаем математику:
сказано - что если по конкретному вопросу в правовых актах по РСБУ не нашли ответа - то смотрите иные положения по РСБУ, а также МСФО.
Соответственно, нужно искать в нормах РСБУ, а также МСФО.
Но т.к. из условия задачки уже следует, что внормах РСБУ ответа-то не зафиксировано, то остается (методом исключения) - смотреть МСФО....
вот такая простая арифметика
угу, и продолжаем: если бухгалтер считает, что нормы мсфо не позволяет ему достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, то он руководтсвуется другими нормами (например US GAAP) при этом раскрывая об этом информацию в поясн.записке. 129-ФЗ
Дистанционное аудиторское заключение. Вы платите только за амортизацию хрустального шара.
это не нужно продолжать - это прямо написано в МСФО, что если не нашли ответа в МСФО - то можете для ориентира использовать другие GAAP-ы в части , не противоречащей МСФО (т.е. в том числе US GAAP)угу, и продолжаем: если бухгалтер считает, что нормы мсфо не позволяет ему достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, то он руководтсвуется другими нормами (например US GAAP) при этом раскрывая об этом информацию в поясн.записке. 129-ФЗ
с ув.
ну а они оба в итоге - не должны противоречить РСБУ - раз мы используем их для выработки своей уч политики по РСБУ
ДА, но не обязательно не найти что-то в МСФО, а возможно бухгалтер решит, что просто нормы МСФО не позволяют достоверно сформировать отчетные показатели.
Дистанционное аудиторское заключение. Вы платите только за амортизацию хрустального шара.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
