Уважаемые бухгалтера, умоляю, помогите советом, пожалуйста. Весь 2009 год - НДС к возмещению из бюджета
Ситуация первая: По 1 кварталу 2009 года у нас НДС к возмещению из бюджета. в возмещении частично отказано, в связи с неправильным адресом покупателя в счетах-фактурах. Счета-фактуры исправлены в 3 квартале 2009 года. Судились с налоговой, чтобы они возместили НДС по этим счетам в 1 квартале. Юристы опоздали с подачей документов в суд и мы проиграли. Решение суда окончательное (не в нашу пользу)вынесено в июле 2010 года. Сейчас подали уточненку за 3 квартал 2009 (период, в котором внесены изменения в счета-фактуры). На камеральную проверку налоговая запросила доп.лист книги покупок, счета-фактуры, накладные и регистры бухгалтерского учета, подтверждающие внесение изменений за период с 01.07.09-30.09.09. С доп.листом, с/ф и накладными все понятно. В доп.лист я включила с/ф, по которым было отказано в 1 квартале, с/ф и накладные исправленные предоставлю.
Как быть с регистрами б/у, подтверждающими внесение изменений. В том периоде никаких исправительных проводок не делалось (надеялись выиграть в суде). Сейчас (в июле) по решению суда я восстанавливаю НДС по которому было отказано в возмещении Дт 19 Кт 68 400 т.р.
В августе, подаю уточненку, включаю этот НДС к возмещению Дт 68 Кт 19 400т.р.
Так чтоли? или у меня уже крыша едет?
Вторая ситуация (вообще жесть): По 2 кварталу 2009 года опять частичный отказ в возмещении в связи с
1)неправильным адресом покупателя в с/ф 6 т.р.,
2)300 т.р. в связи с тем, что не было получено подтверждение от налогового органа поставщика по ООО «Х» по встречной проверке,
3) В Решении указано на нарушение п.п.1 п.1 ст.146 НК РФ не включение в налогооблагаемый оборот поступивших на расчетный счет суммы возмещения (компенсации) причиненных убытков, упущенной выгоды, и затрат по биологической рекультивации земли в сумме 469649 рублей (230000 + 239649).
На самом деле в пп.1 п.1 ст.146 сказано, что объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Ничего, из перечисленного по реализации, в нашем случае не было. Для ООО «Y» Общество реализации не производило. В том числе и авансов, связанных с выполнением работ (последующей реализацией) Обществом не получалось. Более того в платежных поручениях и договорах, расчетах по полученным компенсациям указано: «НДС не облагается».
В соответствии договоров, указанных в Решении, ООО «Y» произвела возмещение (компенсацию) в соответствии законодательству РФ - причиненных убытков, упущенной выгоды, и затрат по биологической рекультивации земли в сумме 1470463 рубля. В связи с временным изъятием сельскохозяйственных земель Общества для проведения капитального ремонта магистрального газопровода/
Суммы полученного возмещения (компенсации) являются внереализационным доходом по сельскохозяйственной деятельности Общества и не подлежат обложению НДС в соответствии главе 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость».
Обществом ошибочно были выписаны счета-фактуры от 25.05.2009 года №28 и №29 (в них: «НДС не облагается») , вместо Счета (с указанием своих реквизитов) для получения возмещения от ООО «Y». В книгу продаж указанные счета-фактуры без НДС, были автоматически занесены в программе 1С Предприятие, ошибочно. В книгу покупок за 2-й квартал 2009 года внесены исправления по указанным счетам-фактурам. Ошибочно выписанные и ошибочно включенные счета-фактуры в книгу продаж за 2-й квартал 2009 года отсторнированы дополнительным листом . Из чего следует, что начисление НДС в сумме 71641 рублей является необоснованным.
Суд опять-таки проиграли из-за нерасторопности юристов. Сейчас "включаю дурочку" и подаю уточненку за 2 квартал 2009, с целью отсудить-таки свой законный НДС. Поставщик ООО "Х" клянется, что никаких требований по встречке за 2 кв.2009 года не получал. Есть акт сверки с ними. надеемся выиграть.
В уточненке по 2 кварталу убираю с/ф с неправильным адресом ( в доп.листе ставлю их с минусом). Возникает вопрос, какие регистры бухгалтерского учета, подтверждающие внесение изменений я предоставлю налоговой?
Если следовать логике по 1 ситуации, я должна по решению суда восстановить этот НДС, а потом подать к возмещению... Ан нет, при формировании доп.листа с минусами в 1С8 - формируется проводка Дт 68 Кт 19 с минусом.
И вообще, наверное нужно сделать исправительные проводки по решению суда, т.е. и ООО "Х" восстановить и ООО "Y" доначислить.
Спасибо всем, кто откликнется.
__________________
Ответить с цитированием
Сообщение от FM
