Если применить вычет, НДФЛ платить не с чего. ???

[Королькова]

Здравствуйте!
Немного растерялась с расчетами. Сотрудник из отпуска выйдет на два дня в сентябре (29 и 30). За эти дни начислений около 800 рублей. Имеет право на стандартный вычет на ребенка (1000).
Хм... Пишу и посетила мысль, что выдавая отпускные за сентябрь, я вычеты уже применила. Следовательно, сейчас просто удерживаю 13% от суммы начислений.
Правильная мысль или нет?
А то получается 800-1000 и НДФЛ не удержать...
Спасибо!

[saigak]

Если вычет уже применили, то и больше не предоставляете. ВЫ же полный расчет не дали...
А если вычет больше дохода за какой-то месяц, то и налог за этот месяц не берется.Это нормально.

[Королькова]

Спасибо за отклик!
Наверное, мысль моя все-таки неверна. Если посмотреть, месяцев было 9, а вычетов на детей - 8. Отпускные выплачивала в августе, но весь отпуск пришелся на сентябрь. В августе же выплаты и применила. Но с выплат и августа, и, по сути, сентября. Так ведь получается?
Следовательно, 800-1000 = отрицательный результат. НДФЛ нет.
Правильно?
Спасибо!

[GSokolov]

Опять распространенная ошибка: НДФЛ считается не с суммы за месяц, а со всех доходов, полученных за год. К ним применяются вычеты за месяцы, когда не достигнут порог доходов. С полученной облагаемой суммы исчисляется налог. Сумма налога к удержанию в текущем месяце = исчисленному годовому налогу минус налог за текущий год, удержанный у работника ранее. Если налог получился отрицательный, он резервируется в счет уплаты будущих налогов или возвращается по заявлению сотрудника (обычно, по окончании года или при увольнении).

[Королькова]

GSokolov, здравствуйте!
Спасибо, что напомнили о правилах. Действительно, зацилкиваешься на месяце. А что это значит "Если налог получился отрицательный, он резервируется в счет уплаты будущих налогов"?
Как это правильно оформляется?
Спасибо!

[GSokolov]

"Если налог получился отрицательный, он резервируется в счет уплаты будущих налогов"?
Как это правильно оформляется?

Никак. Просто сумма к уплате нулевая, но сотруднику налог не возвращается. Вы его уже уплатили в бюджет ранее. В следующем месяце, если, допустим, появится достаточный доход для того, что бы уплатить такую же сумму НДФЛ, что и невозвращенная, сумма к уплате в бюджет опять будет нулевая, т.к. вся сумма НДФЛ уже была удержана у сотрудника и перечислена ранее. Будет дохода больше - появится сумма к уплате. Имейте ввиду, что возвратить НДФЛ Вы имеете право, но только по заявлению сотрудника, в котором будет указана сумма к возврату, и в пределах общей суммы НДФЛ организации, подлежащей текущей уплате.

[Игорь_Владимирович]

... но только по заявлению сотрудника...

а также при увольнении или по завершении налогового периода (в декабре), когда "резервировать" некуда...