Тема: НДС. Отрицательная строка 010 Декларации

Добрый день! Помогите, пожалуйста, первый раз столкнулась с такой ситуацией, гложут сомнения:
В 1 квартале прошла отгрузка товара по договору в у.е., счет-фактура выставлен в рублях по курсу на дату отгрузки. Счет-фактура отражен в книге продаж за 1 квартал, начисленный ндс - в декларации.
Во 2-м квартале поступила оплата, сделана корректировка счета-фактуры по курсу на дату оплаты (курс стал ниже), в книге продаж за 2 квартал внесены отрицательные корректировки. теперь надо заполнить декларацию, а у меня в строке 010 раздела 3 (реализация) получается отрицательная сумма.
Вот сижу и страдаю: отрицательная реализация - это нормально?

Вопрос: Об отсутствии оснований для уменьшения налоговой базы по НДС на отрицательные суммовые разницы, возникающие в налоговом периоде, в котором фактически получена оплата за ранее отгруженные товары, в случае если по условиям договора оплата товаров производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 1 июля 2010 г. N 03-07-11/278

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо об уменьшении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость на суммовую разницу, возникающую при оплате услуг в рублях по договору, цены в котором выражены в иностранной валюте, и сообщает следующее.
Согласно п. 4 ст. 166 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) общая сумма налога на добавленную стоимость исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 Кодекса, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.
Таким образом, в случае если по условиям договора оплата товаров (работ, услуг) производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, уменьшать сумму налога, исчисленную и уплаченную в бюджет по итогам налогового периода, в котором произведена отгрузка товаров (работ, услуг), на отрицательные суммовые разницы, возникающие в налоговом периоде, в котором фактически получена оплата за ранее отгруженные товары (работы, услуги), оснований не имеется.
Кроме того, нормами гл. 21 Кодекса выставление счетов-фактур на отрицательные суммовые разницы не предусмотрено.
Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
01.07.2010

Январь, спасибо! Я так понимаю, вопрос спорный, мнение МинФина и ФНС одно, у судов другое, в общем-то как обычно...

Да, спорный

подскажите, пожалуйста, что-то запуталась...
во 2 кв. внесли поступл. услуг на 670 руб. с ндс, а в этом квартале оказалось что эта сумма 790 руб. с ндс, как теперь поступить?
1. сделать сторно документа старого, запись доп.листа к книге за 2квартал, и внести новый док как и обнаружили в 3 кв.?
2. или внести док на сумму разницы на 120 руб. и ничего не корректировать? в прошлом кв. прибыль а не убыток
Очень жду ответа ))

BuhBuh да, конечно это ошибка, но в том то и дело , что каким образом внести в тот период? вариант 1 из поста 5?

а с прибылью что? тоже уточненка?

Прибыль в декларации за 9 мес. можно просто откорректировать

Январь, т.е. считаете уточненка за прошлый кв. не нужна по прибыли, только по НДС?

т.е. считаете уточненка за прошлый кв. не нужна по прибыли, только по НДС?

Не нужна, потому во-первых, период по прибыли - год, во-вторых, 54 статья НК позволяет отражать такое в периоде обнаружения ошибки.

извините за назойливоcть )) но такая ситуация впервые, поэтому не очень понятно:как откорректировать за 9 мес.?
т.е. расходы общие будут за 9 мес. больше на эту суммочку, чем если бы мы написали за 6 мес из деклы и прибавили расходы без корректировки за 3кв.?

пожалйста, ответьте на пост 15, мне надо точно знать, что я правильно поняла

Rain8, декларация же нарастающим итогом заполняется.
Вот укажите все расходы за 9 мес.