Автоцентр, бухгалтерский учет
Вид деятельности "Оказания услуг по ремонту автомобилей" облагается ЕНВД.
В то же время продажа зап. частей с наценкой является отдельным видом деятельности - это "розничной торговлей"
1) с применением режима ЕНВД если розничная торговля производится в торговым зале менее 150 кв. м, либо если розничный договор заключаются в помещении склада, в котором оборудовано торговое место и производится оплата за товар.
2) В случае же если оформление сделки розничной купли-продажи, расчеты и оплата товара происходят в бухгалтерии или офисе организации, а товар отпускается покупателю со склада, то указанная деятельность для целей применения главы 26.3 Кодекса не может быть отнесена к розничной торговле, поскольку реализация товаров происходит не в объекте стационарной или нестационарной розничной торговли. В связи с чем, такой вид предпринимательской деятельности не подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход и должен облагаться в рамках иных режимов налогообложения.
Как организовать бух учет продажи запчастей, учтенных ранее на 10 счете, если по данному виду предпринимательской деятельности
1) применяется система налогообложения ЕНВД?
2) не применяется система налогообложения ЕНВД?
Мой вариант учета:
1) Дт 10 Кт 60 в т.ч. включен НДС
Дт 41 Кт 10 переведен материал в товар (правильна ли даная операция?)
Дт 41 Кт 42 отражена наценка на розн. товар
Дт 90.2 Кт 41 списана себестоимость проданного товара
2) В связи с тем. что ЕНВД мы применять не можем, реализация все равно розничная, но с применением ОСНО.
Дт 10 Кт 60 в т.ч. НДС
Дт 41 Кт 10
Дт 41 Кт 42
Дт 62 Кт 90.1
Дт 90.2 Кт 41
Дт 90.3 Кт 68 (обрагается только наценка по ставке *18/118)
Может стоит проводить продажу запчастей через "прочую реализацию"?
Тогда вопрос? В данном случае мы не сможем поставить НДС в зачет от поставщика, если ранее он был включен в стоимость материала?
Дебет 91-2 Кредит 10– списана стоимость реализованных материалов;
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– начислен НДС с реализации;
Дебет 62 (76, 73...) Кредит 91-1– отражена реализация материалов
Ответить с цитированием
Сообщение от Andyko
