Лизинг

[Лизингополучатель]

Подскажите, пожалуйста: взяли в лизинг автомобиль, набалансе лизингополучателя. Есть график лизинговых платежей, а есть график начислений: суммы разные. В соответствиеи с графиком начислений выдаются акты и счета-фактуры. Также есть счет-фактура на авансовый платеж по лизигу.
Как учитываем начисления и платежи для налогообложения - для Прибыли и НДС?

[FM]

а что за акты выдаются?

[Аноним]

Лизингодатель ежемесячно предоставляет акт сдачи-приемки лизинговых услуг (соответствует суммам по графику начисления) и счет-фактуру.

[Лизингополучатель]

В графике платежей отражается суммы, которые необходимо ежемесячно оплачивать лизингополучателю.

График начислений (график лизинговых услуг) содержит суммы на оказание Лизингодателем Лизингополучателю услуги лизинга.

Окончательные суммы в этих графиках равны друг другу и составляют сумму Договора лизинга.

Разница между уплачиваемой Лизингополучателем суммой и суммой начисленных услуг возникает из-за того, что в каждой сумме начислений учитывается не только лизинговый платеж, но и часть аванса, первоначально уплаченного Лизингополучателем.

[Аноним]

Д08К60
Д19К60
Д01К08
Д60К76 - лизинговые платежи
Д68.2К19 -зачет лизинговых платеже ежемесячно (книга покупок)
Д26К02- амортизация ежемесячно (прибыль, расходы)

[Лизингополучатель]

Спасибо! С проводками все более или менее понятно. Больше волнует вопрос: НДС с начислений (не с суммы лизингового платежа???); в расход - сумма начислений за минусом НДС (то есть разница между суммой начисления и суммой амортизации)?

[Аноним]

В расходы - либо лизинговые платежи, либо амортизация. а НДС в зачет- по счетам фактурам на лизинговые услуги.

[Аноним]

[QUOTE=Аноним;52961232]В расходы - либо лизинговые платежи, имеется вииду начисленные, а не те, что с р/счета идут ежемесячно.

[Лизингополучатель]

Расходы, признаваемые Лизингополучателем для целей налогообложения прибыли, складываются из двух частей: 1. амортизация лизингового имущества. Она рассчитывается по правилам, отраженным в статьях 257 - 259 НК РФ, 2. арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (п. 10 ст. 264 НК РФ). При этом расходами лизингополучателя признаются арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу. Эта часть расходов признается прочими расходами, связанными с производством и реализацией.

[Лизингополучатель]

А вот теперь совсем запуталась с проводками((

Д08К76
Д19К76
Д01К08
Д76Ар. обяз. К76 задолж. по лиз. платежам - начисление лиз. платежа
Д76задолж. по л.п. К 51- уплата лиз. платежа
Д44 К02 амортизация

А вот какой проводкой и куда Акты по лизинговой услуге (отличной от суммы лизингового платежа)??? И НДС с этой услуги, а не с лизингового платежа...

ПОМОГИТЕ, пожалуйста!!!

[Аноним]

Я давно не читала про лизинг, но раньше был выбор: либо амртизацию в расходы, либо лизинговые платежи. Вот Вам и писано- за вычетом амортизации. Т.е. если амортизация имущества меньше- то будет разница.
А проводки буду Д76 К76 - будет зачитываться сумма долга.
Д68,2К19 - запись книги покупок- по полученным лизинговым услугам ежемесячно. пока договор лизинга идет, на 19 счете будет остаток висеть

[Лизингополучатель]

А какими проводками отражается Акт на оказание лизинговых услуг?

Если мы начисляем лизинговый платеж Д76 К 76, например 60000, платим 70800 (с НДС), то что делать с актами лизинговых услуг графику начислений, например, в ежемесячной сумме 118000 (с НДС)??? Мне кажется, что либо одно делаем, либо другое. Я ошибаюсь?