Договор цессии и налоговая

[Аноним]

Добрый день. Подскажите, как лучше поступить, может кто сталкивался...
Организация существует полтора года, создавалась под определенную сделку (закупку товара у иностранного поставщика). Собственно товар был оплачен (100% аванс), но по определенным обстоятельствам (не зависящим от нас) поставщик товар не поставил в РФ. Связаться с поставщиком наша компания не может (не выходит на связь никакими способами, т.е. попросту кинул нас). Свою фирму хотим закрывать (ликвидировать), но висит открытый в банке паспорт сделки и висит сумма оплаты поставщику (по закону мы должны были подавать в суд на поставщика и любыми способами возвращать деньги за товар, но подавать в суд не стали, потому что точно проиграем, т.к. суд будет в стране поставщика - в Китае). Хотим сделать договор цессии и продать право требования этой суммы другой фирме, чтобы нам не выписали штраф за невозврат денег на сумму оплаты поставщику и спокойно ликвидироваться.

Собственно вопрос: можно ли продать право требования долга за меньшую сумму, чем сам долг или лучше именно за сумму долга продать? Как на эту сделку посмотрят налоговики при ликвидации (договор будет заключен после подачи заявления о ликвидации).
И как это провести по бухгалтерии? К примеру поставщику мы перечислили 20 000 долларов по курсу 30, договор цессии будет на 50 000руб.

[Степа_]

дебиторская задолженность является частью оборотных средств организации, а следовательно, ее передача признается реализацией активов (имущества) фирмы и подпадает под обложение налогом на добавленную стоимость. При этом база по данному налогу у организации, передающей право требования, не возникает, ведь она уже уплачивала НДС при продаже товара по основному договору (п. 1 ст. 155 НК). А вот новый кредитор обязан рассчитаться с бюджетом. Для него база по НДС определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного им при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования (п. 2 ст. 155 НК). Данное правило указывается в пункте 2 статьи 155 Налогового кодекса. Если же требование должником не выполняется и, соответственно, доход не получен, то базы по налогу на добавленную стоимость не возникает (письмо Минфина от 26 июня 2006 г. № 03-04-11/111).

По первому вопросу - можно продать за меньшую, можно за большую.. почему нет. Налоговики посмотрят пристально на эту операцию.
Дебет 76 Кредит 91-1 отражена уступка права требования;
Дебет 99 Кредит 91-9 отражен убыток от реализации дебиторской задолженности;

[Аноним]

По первому вопросу - можно продать за меньшую, можно за большую.. почему нет. Налоговики посмотрят пристально на эту операцию.
Дебет 76 Кредит 91-1 отражена уступка права требования;
Дебет 99 Кредит 91-9 отражен убыток от реализации дебиторской задолженности;

Т.е. сначала Кредит 60 Дебит 76???? ведь оплата на 60 висит как оплата поставщику....

[бухгалтер521361]

Именно так, а потом зачет 76 76

[Пилкин Вася]

Именно так, а потом зачет 76 76

ога! наговорили!

д91 к60
д76 к91
д51 к76