Расходы, не принимаемые в налог. учете

[Незарегистрированный]

Услуги на моб. связь: директор звонил из-за границы, и еще часто по личным вопросам. Решили, эти расходы не принимать в налоговом учете. Т.е. ни для НДС, ни для прибыли.
На каком счете в бух. учете тогда их отражать?
На 44 или сразу 91?
Если отразить на 91, то будет разница между налоговыми и бух. расходами. Как отражать эту разницу?
Я с ПБУ 18/02 не могу разобраться. Мы можем его не применять, так стоит в Учетной политике.
В налоговой попросят объяснение, почему расходы для целей бух. учета и налогового не сходятся?
Вообще не пойму с этими разницами как быть.

[Январь]

Если отразить на 91, то будет разница между налоговыми и бух. расходами.

На каком бы счете ни отражали, если в НУ не принимаете, то разница в любом случае будет.

Как отражать эту разницу?

Если ПБУ 18 не применяете (о чем у вас в УП написано), то никак.
Иначе постоянное налоговое обязательство начисляете (99 - 68)

В налоговой попросят объяснение, почему расходы для целей бух. учета и налогового не сходятся?

Спросят - ответите, чего гадать то

[Аноним]

А как отвечать? Т.е. так и писать письмо: "Расхождения из-за того, что в бух. учете есть расходы, не принимаемы для налог. учета". Или подробно описать, что это расходы на моб. связь? Уже спросили. Или надо было сразу письмо прикладывать, чтобы вопросов не было?

[Январь]

Аноним, ну как есть, так и писать "по бухучету отражены расходы, в экономической целесообразности, которых вы сомневаетесь, а потому налоговую базу по прибыли не уменьшаете."
Только вероятность вопроса невелика, скорее заинтересуются, если наоборот в декларации расходов будет больше

А уж сразу ничего писать не надо