Создали Резерв на конец 2 квартала 2010 года в сумме 300 т.р. Долги не были погашены и до конца года не предвидеться. Мне нужно теперь в конце 2010 года их отнести на доходы или это можно сделать в 2011 году???
Создали Резерв на конец 2 квартала 2010 года в сумме 300 т.р. Долги не были погашены и до конца года не предвидеться. Мне нужно теперь в конце 2010 года их отнести на доходы или это можно сделать в 2011 году???
Смотрим порядок создания резерваСообщение от Аноним
1. в бухучете
согласно пункта 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (Приказ Минфина 34н от 29.07.1998), величину резерва определяют отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. Сумму резерва отражают по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 2 «Прочие расходы») и кредиту счета 63 «Резерв по сомнительным долгам».
Пример
Инвентаризацией выявлена просроченная и не обеспеченная гарантиями дебиторская задолженность в сумме 1 млн. руб. По оценке финансовой службы компании вероятность непогашения долга — 40 процентов. Бухгалтер должен сформировать по этой задолженности резерв сомнительных долгов в сумме:
1 000 000 руб. х 40% = 400 000 руб.
Размер резерва сформирован на основе проведенной оценки вероятности, сумма резерва - это оценочное значение. При создании резерва бухгалтер сделает запись:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 63
- 400 000 руб. - создан резерв по сомнительным долгам.
Если вероятность погашения задолженности изменится, необходимо скорректировать и сумму резерва. Это можно сделать, списав ранее образованный резерв и сформировав новый. Согласно пункту 70 Положения по ведению бухучета, если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва он в какой-либо части не будет использован, то при составлении бухгалтерского баланса неизрасходованные суммы присоединяются к финансовым результатам. То есть сумма резерва, созданная в предыдущем году и не использованная в отчетном, подлежит списанию. Эту операцию отражают записью по дебету счета 63 и кредиту счета 91 (субсчет 1 «Прочие доходы»). Одновременно по результатам инвентаризации дебиторской задолженности и решению руководителя компании создается новый резерв по сомнительным долгам. В результате его сумма может измениться.
2. в налоговом учете
Согласно п.5 ст.266 НК РФ,
Т.е. вы должны в конце каждого отчетного периода проводить инвентаризацию и по результатам этой инвентаризации корректировать свой резерв.Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная налогоплательщиком в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, может быть перенесена им на следующий отчетный (налоговый) период.
При этом сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода. В случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде. В случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде.
С уважением, Ярослав
Best regards, Михаил
Резерв по сомнительным долгам создавать обязательно для всех организаций в 2011г.?
Есть два контрагента банкрота, хватить ли для отнесения к сомнительным долгам писем о том что они банкроты?
Если документов нет, что долг сомнительный - резерв не создается?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
