продажа доли и раздельный учет

[Лёля]

Милые коллеги, помогите, запуталась в конец.
Мы продали долю за 4,5 млн.
себестоимость продаж - 0
продажа МЦ (сч.91,1) - 350 тыс. без НДС
издержки - 400 тыс.
больше ничего не было. как мне распределить входной НДС., при составлении пропорции у меня получается 1%, это правильно?

[FM]

что за долю продали?

[Лёля]

в УК другой организации

[FM]

а какой входящий НДС у вас связан с продажей доли?

[Лёля]

аренда помещения, связь

[K.S]

а получили Вы ее бесплатно?

[Лёля]

почему бесплатно? доля была куплена несколько лет назад

[K.S]

А пишите, что себестоимсоть - ноль, или это вы про с\с только продаж.
А входящий НДС от издережек? И их невозможно четко детализировать на те, что относятся к облагаемой НДС деятельности и продажи доли?

[Лёля]

при раздельном учете используется себестоимоть продаж. Она и равна 0, а входной НДС по издержкам (аренда, связь) нужно распределить. Но мне интересно могу ли я его вообще не распределять, а списать все в расходы

[K.S]

Такого пордяка НК не допускает (даже письма были), к тому же это не выгодно с экономической точки зрениия.

[Лёля]

простите, я не совсем поняла, какого порядка? а с экономической точки, нам наоборот выгоднее не возмещать

[K.S]

Имею ввиду, что нельзя все списать в расход.
Выгоднее не возмещать... а заплатить, серьзено?

[Лёля]

почему нельзя, ведь у нас из операций большаю часть прошла, та которая не облагается НДС. Не возмещать вы имеете ввиду оставить на 19 сч.

[K.S]

почему нельзя, ведь у нас из операций большаю часть прошла, та которая не облагается НДС.

ВОт имеено по этому и нельзя. Вам надо расчитать пропорцию и учесть "входящий "НДС в соответсвии с ней.

Не возмещать вы имеете ввиду оставить на 19 сч.

"Не возмещать" это не я имею, а Вы

а с экономической точки, нам наоборот выгоднее не возмещать

[FM]

Лёля, зачем вам себестоимость продаж, если

Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.

?

[K.S]

FM, Лёля хочет весь НДС в расход на основании: Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство.

[Лёля]

Все это правильна, и я с этим согласно, я запуталась в цифрах

[FM]

Тогда что за проблема в составлении пропорции?

[Лёля]

Определяем отношение выручки от продаже к общей выручке от реализации
4,5 млн/(4,5 млн.+350 тыч)=0,93
Затем определяем 5% барьер
400000*0,93=372000
400000-372000=28000
372000/(28000+4,5 млн)=0,082=8,2%

Получается 8,2% оп входного НДС я беру к возмещению, в 91,2% на расход.
Это правильно или я ошиблась в определении барьера

[K.S]

У меня получилось так:
4,5+0,35=4,85 всего выручка
0,35/4,85*100=7,22% (принимаете к вычету)
100-7,22=92,78% (учитываете в составе расходов)

[Лёля]

K.S. а вы 5%барьер не считаете?

[K.S]

Лёля, а зачем?

[Лёля]

У нас в УП прописано, или на это можно закрыть глаза

[K.S]

Лёля, дословно что прописано у Вас в УП?

[Лёля]

"3. При осуществлении в текущем месяце операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС, определять долю реализации не облагаемой НДС продукции в общем объеме реализации (без НДС). В случае если указанная доля составляет меньше 5%, то, согласно п.4 ст.170 НК РФ, раздельный учет затрат для целей НДС не производить."

[K.S]

K.S. а вы 5%барьер не считаете?

Вы все еще считаете, что надо?

[Лёля]

я за сомневалась, поэтому и пишу, а скажите пожалуйста почему вы
0,35/4,85, а не 4,5/4,85

[FM]

Лёля, правило о 5% - это право налплата. Его применять не обязательно.

[K.S]

а скажите пожалуйста почему вы
0,35/4,85, а не 4,5/4,85

Лёля, потому что я расчитываю долю исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
Но, в Вашем случае не принципиально можно и так и так, итог один и тот же:
0,35/4,85= 7,22 (к вычету)
4,5/4,85 = 92,78% (в расходы)

[Лёля]

Спасибо, огромное помогли мне бестолковой