Услуги нерезидента (налогообложения)

[Sveta__S]

Нашей орг-и оказывает услуги нерезидент (Германия). Услуги следующие:
1. Перевозка оборудования до границы РФ и от границы РФ до Мск, по Мск
2. Проведение разгрузочных работ в Мск
3. Проведение таможенных операций в России по временному ввозу оборудования
4. Страхование оборудования

Уже обчиталась всего, что можно. Подскажите, правильные ли выводы:
1) Вся перевозка (п. 1) НДС не облагается
2) Все остальное (п. 2-4) НДС облагается. Перечисляем как налоговый агент в день платежа.
3) Со всей суммы договора (вознаграждения) удерживаем 10% и перечисляем как налоговый агент по прибыли
Правильно?

[Тоня]

Вся перевозка (п. 1) НДС не облагается

Да.

Все остальное (п. 2-4) НДС облагается

Я бы не была так однозначна....2 и 3 формулировки так и звучат в договоре? А чьими силами разгружает и оформляет? А страхование под 149-НК не попадает?

Со всей суммы договора (вознаграждения) удерживаем 10%

У вас все эти услуги в одном договоре? Перевозка, экспедиция, возмездное оказание услуг?

[Sveta__S]

У вас все эти услуги в одном договоре? Перевозка, экспедиция, возмездное оказание услуг?

Да, все в одном договоре. Просто в приложении идет разбивка по работе/цене

2 и 3 формулировки так и звучат в договоре? А чьими силами разгружает и оформляет?

Строго по договору:
"Проведение погрузочно-разгрузочных работ на территории Тогр. комплекса "..." и доставка оборудования на место монтажа оборудования"

"Проведение таможенных операций в России и в Европе, связанных с временным ввозом оборудования"

Ст. 149 НК пошла читать

[Тоня]

"Проведение таможенных операций в России и в Европе, связанных с временным ввозом оборудования"

Вот здесь мне агентского "НДС по покупателю" не видится совсем...

[Sveta__S]

Ох, хоть с чем то разобралась )))

1. Т.к. есть соглашение об избежании двойного налогообложения Россия/Германия, то мы не налоговый агент по прибыли. ура!

2. Прочитала ст. 149-в РФ страхование НДС не облагается, так что НДС не облагаем и не платим. Спасибо за инфу!!!

Вот здесь мне агентского "НДС по покупателю" не видится совсем...

-значит, и здесь (таможенные операции в России) НДС не облагаем и не платим?

[Тоня]

мы не налоговый агент по прибыли. ура!

А транспорт, на котором вы везете груз, в нем упомянут? Я имею ввиду вид.

значит, и здесь (таможенные операции в России) НДС не облагаем и не платим?

Мне кажется нет....здесь 5-1-148-НК...

[Sveta__S]

автотранспорт. ой, а это что-то меняет?

[Тоня]

Да, во многих соглашениях именно авто нет, только воздух и вода. Про Германию просто не помню, имхо там авто поименован, но... посмотрите внимательно главу Перевозки.

[Sveta__S]

Действительно, в ст. 8, посвященной перевозкам автотранспорта нет. Но!!! Зато есть ст. 21 "Другие доходы": "Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося гос-ва, которые не рассматр-сь в предыдущ. статьях наст. соглашения, могут без учета их происхождения облагаться налогом только в этом гос-ве"

По-моему, на основании эт. статьи мы-не налог. агент по прибыли. Да?