начисленные проценты по договору займа

[Татьяна_Г]

помогите разобраться, мы выдали сотруднику процентный займ,
как я понимаю, начисленные проценты будут отражаться только в декларации по налогу на прибыль? счет-фактура без выделения НДС будет в книге продаж и в журнале учета выданных счет-фактур, но сумма не будет отражаться в декларации по НДС , так?

[Ярослав]

помогите разобраться, мы выдали сотруднику процентный займ,
как я понимаю, начисленные проценты будут отражаться только в декларации по налогу на прибыль? счет-фактура без выделения НДС будет в книге продаж и в журнале учета выданных счет-фактур, но сумма не будет отражаться в декларации по НДС , так?

Уважаемая Татьяна!
Объясните мне, проценты по займу - это реализация товаров, работ, услуг? Кто, кому и когда должен выписывать счета-фактуры?

[Татьяна_Г]

мы выписываем счет-ф на сумму начисленных пеней, на имя сотрудника
столкнулись с проблемой отражения в 1С 8,1 бухгалтереия, обслуживающая нас компания утверждает, что эот не предусмотрено,а вот отсутствие подобной сч-ф грозит штрафом 5т.р. в первй раз, при повторе в послед.квартале 15т.р.
и возник вопрос с отражением в декларации по НДС и по прибыли

[Над.К]

а вот отсутствие подобной сч-ф грозит штрафом 5т.р.

Кто вам такую ерунду сказал?

[Татьяна_Г]

..."При выдаче займа в денежной форме на сумму процентов по нему начислять НДС не нужно (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Однако выставлять счета-фактуры на суммы начисляемых процентов организация, выдавшая заем, обязана (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В счете-фактуре укажите сумму начисленных процентов и сделайте отметку «без НДС» (п. 5 ст. 168 НК РФ). Этот счет-фактуру зарегистрируйте в книге продаж (п. 16 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914)."

[Татьяна_Г]

простите, по поводу 5т.р. я перепутала с авансами, что-уж совсем заработалась

[Над.К]

Вы извините, но выставление таких счетов-фактур наводит на размышление о том, что кому-то нечего делать

[Татьяна_Г]

я просто запутась с этими счетами фактурами, так как за их отсутствие штраф не предусмотрен, их можно не делать, так?

[Ярослав]

..."При выдаче займа в денежной форме на сумму процентов по нему начислять НДС не нужно (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Однако выставлять счета-фактуры на суммы начисляемых процентов организация, выдавшая заем, обязана (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В счете-фактуре укажите сумму начисленных процентов и сделайте отметку «без НДС» (п. 5 ст. 168 НК РФ). Этот счет-фактуру зарегистрируйте в книге продаж (п. 16 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914)."

Давайте посмотрим п.16 Правил:

Продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) населению), составляемых продавцом при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).
(в ред. Постановления Правительства РФ от 16.02.2004 N 84)

Счета-фактуры, выданные продавцами при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет, подлежат регистрации в книге продаж. При этом показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 16.02.2004 N 84)

Понимаете, требование выставлять счета-фактуры по процентам - это бред Минфина. Проценты - прочий (внереализационный) доход, это не доход от реализации. А НДС облагается реализация.
Проценты - это не плата за услуги, это плата за пользование чужими денежными средствами.

Поэтому забудьте про счета-фактуры по процентам. Риск есть, но минимальный. Арбитражи не поддерживают позицию Минфина.

[Татьяна_Г]

огромнейшее спасибище