Услуги от нерезедента

[Morena]

Если нам оказывала услуги иностранная фирма. Мы заплатили НДС как налоговый агент, чтобы не платить прибыль, мы должны запросить сертификат о резедентсвте?

[FM]

что за услуги?

[Morena]

сборка мебели. компания финляндия.

[FM]

запрашивать сертификат не обязательно.

[Morena]

а надо как-нить подтверждать, что мы не должны платить прибыль здесь? и когда требуется запрашивать сертификаты?

[FM]

сертификаты запрашиваются когда требуется применять соглашения об избежании двойного налогообложения. А здесь просто п.2 ст. 309 НК РФ.

[Morena]

сертификаты запрашиваются когда требуется применять соглашения об избежании двойного налогообложения. А здесь просто п.2 ст. 309 НК РФ.

мне теперь даже интересно - а когда требуется применять соглашение? поименовано в ст. 309 п. 1?!

[FM]

поименовано в ст. 309 п. 1?!

[Morena]

а как же ст. 312, п. 1?!

[FM]

а что с ним?

[Morena]

а там идет ссылка на сертификат:

Статья 312. Специальные положения

1. При применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если данное подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык.

[Morena]

просто до этого я не вижу ссылки о том, что ЕСЛИ услуги попадают под п. 1 ст. 309, то см. ст. 312 и запроси сертификат.

я вижу так, что согл. ст. 309 мы не платим налог на прибыль, а согл. ст. 312 для подтверждения того, что налог не платится, мы должны запросить сертификат.

поправьте меня, если не права.

[FM]

Если услуги попадают под п.1 ст. 309 то налог удерживается. Налог может быть неудержан (либо удержан в меньшем размере), если международным соглашением предусмотрен иной порядок. Для того, чтобы применить международное соглашение требуется подтвердить резидентство сертификатом.

[Тоня]

а согл. ст. 312 для подтверждения того, что налог не платится, мы должны запросить сертификат.

В вашем случае соглашение, о котором говорит 312-НК, просто не применяется, у вас нет обязанности платить налог от источника по 2-309-НК. Вот если б обязанность была, но соглашение об избежании двойного налогообложения между странами давало б вам возможность налог не платить, тогда бы выбивали из получателя денег подтверждение его местонахождения.

[Morena]

Спасибо за разъяснения!