два вопроса по зарплате

[mos-mo]

Ситуация следующая
Сотрудник с 18 октября по 31 октября будет в отпуске - 14 дней

Вопрос 1
Надо ли с начисленных отпускных удерживать и уплачивать ндфл в момент выплаты? Или надо оплатить всю начисленную сумму, а потом при расчете зарплаты все удержать?

Вопрос 2
25 числа платится аванс.
Зарплату перечисляем на карточки. Положен ли в данном случае сотруднику аванс (в принципе, первую половину месяца он отработал)
Но если аванс заплатить, то зарплаты уже не будет (с чего тогда удерживать ндфл?)
Или аванс не платить - а потом в конце месяца рассчитать зарплату?

Всем спасибо.

[бух2007]

Надо ли с начисленных отпускных удерживать и уплачивать ндфл в момент выплаты?

Да

Положен ли в данном случае сотруднику аванс

да, так как

в принципе, первую половину месяца он отработал

(с чего тогда удерживать ндфл?)

А Вы аванс каким образом считаете? Перечислите ему сразу за минусом НДФЛ.

[mos-mo]

спасибо
а с отпускных ндфл надо обязательно перечислять в бюджет?
или можно потом со всей зарплатой?

[бух2007]

Надо сразу. Если с з/пл перечислите, то пени потом насчитают при выездной проверке. Если она будет конечно.
А не будет выездной- так и не узнает никто.

[mos-mo]

спасибо

[Елена Вер]

Я сама всегда перечисляла и перечисляю НДФЛ с отпускных сразу. Но вот в "Консультанте" недавно прочитала:

Судебное решение недели

НДФЛ с отпускных перечисляется в последний день месяца их выплаты
(Постановление ФАС Уральского округа от 05.08.2010 N Ф09-9955/09-С3)

По результатам выездной проверки организация была привлечена к налоговой ответственности. В частности, инспекция начислила пени по НДФЛ. Поводом для этого послужило нарушение налоговым агентом сроков перечисления налога, исчисленного и удержанного с сумм отпускных выплат. По мнению инспекции, всю сумму НДФЛ необходимо перечислить в бюджет не позднее того дня, когда бухгалтер получил в банке денежные средства на выплату отпускных. Организация же перечислила налог в последний день месяца, в котором работникам были выплачены отпускные. Налогоплательщик обратился в суд за защитой своих прав.
Суд признал решение инспекции недействительным по следующим основаниям. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислить НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода. В случае же выплаты дохода в денежной форме налог перечисляется не позднее дня, следующего за днем фактического получения дохода. При оплате труда датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК РФ). Работникам ежегодно предоставляются отпуска с сохранением места работы и среднего заработка (ст. 114 ТК РФ). В ст. 136 ТК РФ определяется порядок, место и сроки выплаты заработной платы, в том числе срок оплаты отпуска. Основываясь на этом, суд указал, что суммы отпускных прямо отнесены к заработной плате. Следовательно, выплата среднего заработка за время отпуска включается в систему оплаты труда работников. Поэтому перечисление НДФЛ, удержанного с отпускных, производится в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Так что и в случае выездной проверки можно поспорить по срокам перечисления НДФЛ

[Аноним]

решение какое-то непоследовательное
НДФЛ с з/пл перечисляют обычно не в последний день м-ца, а в день выплаты з/пл, т.е. в начале след. м-ца

[GSokolov]

О том, что НДФЛ с отпускных нужно перечислить в бюджет в последний день месяца, за который работнику начислены отпускные, сказано и в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 30.09.2010 по делу № А56-41465/2009. Суд приравнял отпускные к оплате труда. К тому же исчисление и уплату НДФЛ налоговые агенты должны производить по итогам месяца (ст. 226 п.2).
Аналогичные выводы содержатся и в других материалах арбитражной практики (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 29.12.2009 по делу № А46-11967/2009, ФАС Уральского округа от 04.03.2008 № Ф09-982/08-С2, Центрального округа от 15.12.2006 по делу № А23-1664/06А-14-123).