Тема: Декларация по НДС при УСН

Фирма на УСН заключила договор-подряда с НДС с заказчиком на ОСНО. За отчетный период (квартал) подписаны КС-2, КС-3, выставлены счета-фактуры на сумму допустим 100000 руб. Заказчик оплатил только малую часть.
Какую сумму указывать в декларации по НДС: только тот НДС, который оплатил заказчик или полность 100000, как в счетах фактурах.
Может кто на практике сталкивался?

Читайте ст.167 НК

дело в том, что аудитор мне сказала, что раз упрощенка, то я должна показать в декларации только полученный НДС

А как Ваш аудитор понимает статью 167 "Момент определения налоговой базы"? Пусть объяснит подробнее. Нам тоже интересно...

Аудитор директора. А объясняет она тем, что ст. 167 для налогоплательщиков НДС, кем ф-ма на УСН не является. Следовательно доходы и расходы определяются кассовым методом, в том числе и НДС к уплате в декларации надо показывать только тот, который пришел от заказчика.

Да, доходы по УСН определяются кассовым методом, а вот НДС - по отгрузке.
Попросите аудитора уточнить, где конкретно прописано, что и НДС определяется по оплате.

Вот такой ответ аудитора на мою цитату НК ст.173 п. 5.:

Цитату из Налогового кодекса вы приводите правильно, но читайте внимательно второй абзац, там написано "исходя из соответствующей реализации работ/услуг за истекший налоговый период". А реализации у вас небыло. Реализация отражается, при вашем режиме налогообложения, по мере поступления денежных средств. Счет-фактуру вы передали Заказчику в течение 5-ти дней от даты подписания Акта приемки работ (по форме КС-2) и отражаете его в журнале учета выданных счетов-фактур (см. Постановление 914). Когда получите оплату, тогда заносите счет-фактуру в Книгу продаж и отражаете в Налоговой декларации по НДС.

Не очень понятно, почему предлагается считать реализацию по главе 26.2, когда обязанность заплатить налог вытекает из 21 главы, а там реализация совсем не по кассовому методу.

Я так уже совсем в тупике.
Интересно как НДС считают те, кто на ОСНО, но с кассовым методом ст. 273

Относительно определения момента реализации по товарам на УСН нашла очень интересное постановление ВАС
ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 29 июня 2010 г. N 808/10
Если коротко, то
Президиум ВАС РФ постановил: "упрощенцы" могут включать в расходы стоимость приобретенных товаров в момент их реализации независимо от того, оплачены ли они покупателем.
Там же подчеркивается, что
Понятие "реализация товаров" определено пунктом 1 статьи 39 Кодекса. Так, реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары.
Поскольку в главе 26.2 Кодекса не содержится норм, которые определяют для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, момент реализации товаров (работ, услуг), расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются, как прямо указано в подпункте 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса, - по мере реализации указанных товаров.

Елена41, какое отношение это постановление имеет к НДС?

Определение момента реализации при УСН

Да в том то и дело, что ничем. Это я как бы в подтвержение правоты того, что в декларации указываю сумму НДС по с/фактурам, в спор на

А реализации у вас небыло. Реализация отражается, при вашем режиме налогообложения, по мере поступления денежных средств.