Налог на прибыль

[marina-s-75]

Здравствуйте, совсем запуталась в расчете налога на прибыль и авансовых платежей. Ситуация такая. Только во втором картале стала платить ежемесячные авансовые платежи. т.к. выручка превысила 3 млн. в 1 квартале.
Налоговая база за 1 квартал - 314882х20%=62997
В декларации за 1 кв. стр. 180 - 62977
стр. 290 - 62977
31.03 - Дт 99.1 Кт 68.4 62977
28.04. Дт 68.4 Кт 51 62977
28.04 Дт 68.4 Кт 51 20992
28.05 Дт 68.4 Кт 51 20992
28.06 Дт 68.4 Кт 51 20993

1 полугодие налоговая база 90671*20%=18134
в декларации стр. 180 - 18134
стр. 210 - 62977
стр. 280+281 (сумма налога к уменьшению) 44843
30.06. Дт 99.1 Кт 68.4 18134
ежемесячные авансы в третьем квартале не платила. т.к. получилась переплата

9 мес. налогооблагаемая база 360375*20%= 72076
и дальше ступор, что должно быть в строке 210?
и как правильно сделать проводки? Перечитала кучу примеров, но никак не пойму, как правильно сделать, когда исчисленная сумма ежемесячного ав. платежа получается отрицательной. Помогите пожалуйста!!!!

[Январь]

В полугодовой декларации в 210 строке надо было писать 62977*2 (180 за 1 кв. + 290 за 1 кв.)
В декларации за 9 мес. в 210 будет 18134

30.06. Дт 99.1 Кт 68.4 18134

Т.е. у вас налог к уменьшению, а вы еще начислили? Сторнировать надо было 44 843
А 30.09. начислить 53972

[marina-s-75]

т.е 30.06 будет проводка
Дт 99.1 Кт 68.4 "минус" 44843? а

30.06. Дт 99.1 Кт 68.4 18134

?

[Январь]

т.е 30.06 будет проводка
Дт 99.1 Кт 68.4 "минус" 44843?

Да

[marina-s-75]

А Дт 99.1 Кт 68.4 18134 начислять не нужно совсем?

[Январь]

Дт 99.1 Кт 68.4 18134 начислять не нужно совсем?

После проводки со сторнированием у вас в кредитовом обороте по 68/Налог на прибыль 18134 и должно остаться

[marina-s-75]

Карточка.xls Так правильно получается?

[Январь]

Так правильно получается?

Да

[marina-s-75]

Декларация за 1 полугодие получается:
стр. 210 - 125954
стр. 280+281= 107820 (налог к уменьшению

декларация за 9 мес.
стр. 180 - 72076
стр. 210 = стр. 180 за 9 мес.+290 за 1 полугодие, т.е.
72076+0 ?????
Что то бред какой то получается......
И не пойму какую проводку делать 30.09. ?????

[Январь]

декларация за 9 мес.
стр. 180 - 72076
стр. 210 = стр. 180 за 9 мес.+290 за 1 полугодие, т.е.
72076+0 ?????

Не, стр. 210 за 9 мес. = стр. 180 за 6 мес. + стр. 290 за 6 мес.

какую проводку делать 30.09. ?????

На разницу между общей суммой налога за 9 мес. (стр. 180 декларации за 9 мес. и суммой уже начисленного налога (стр. 180 за 6 мес.)

[marina-s-75]

Карточка2.xls это начисление за 9 месяцев. налог к уменьшению 53878

А в декларации за 9 мес. получается
стр. 180 - 72076
стр. 210 - 18134
стр. 270+271 = 53878 - сумма налога к доплате.
Что то я опять торможу. должно же быть к уменьшению.

[Январь]

Что то я опять торможу. должно же быть к уменьшению.

В декларации не должно. Вы уменьшение налога в предыдущей декралации заявляете. И переплата у вас по лицевому счету в налоговой, так же, как и по БУ.
Т.е. начислить надо, а платить не надо

[marina-s-75]

а как же быть со строкой 270 и 271, она же заполняется автоматом в декларации за 9 мес.???? или так т должно быть?

[Январь]

а как же быть со строкой 270 и 271

А что по вашему с ними не так?

[marina-s-75]

меня смущает эта строка "Сумма налога на прибыль к доплате", ведь я не должна платить ее......

[Январь]

К доплате у них по смыслу = к начислению

[marina-s-75]

Извините, но не понимаю, как может так быть
Ведь 270 стр. = 040. а 271стр. = 050
и выходит, что у меня сумма налога к доплате за 9 мес. 53942
неувязочка какая-то......

[Генук]

marina-s-75, Вы как понимаете словосочетание "к доплате"?

налоговая понимает как начисление в увеличение налога в карточке расчётов бюджет - предприятие

[marina-s-75]

т.е. все мои цифры правильные? Вы извените меня за дотошность. просто хочется ПОНЯТЬ

[marina-s-75]

Доброе утро, у меня очередной вопрос образовался. Декларация по налогу на прибыль идет нарастающим итогом. За 6 мес. в стр. 210 -125954. а за 9 мес. - 18134. Как такое может быть? Не могу я согласиться с тем, что в 040 и 070 стр. у меня становится налог к уплате. Если в 210 за 9 мес. поставить 125954. то все становится на свои места. стр. 280+стр.281 = 53878, так же как и в карточке 68.4. И в в стр. 050 и 080, становится сумма налога к уменьшению.

[Генук]

забавно... хотите дважды заминусовать начисления?
нехорошо Родину обманывать...

давайте рассмотрим карточку расчётов с бюджетом на примере только одного федерального бюджета без потери общности...

Дата ... Начислено ... Уплачено ... Сальдо
23.04.10 ... 0 ... -6298 ... -6298
23.04.10 ... 0 ... -2099 ... -8397
28.04.10 ... 6298 ... 0 ... -2099
28.04.10 ... 2099 ... 0 ... 0

18.05.10 ... 0 ... -2099 ... -2099
28.05.10 ... 2099 ... 0 ... 0
08.06.10 ... 0 ... -2100 ... -2100
28.06.10 ... 2100 ... 0 ... 0
28.07.10 ... -4485 ... 0 ... -4485

28.10.10 ... 5394 ... 0 ... 909
28.10.10 ... 1798 ... 0 ... 2707

[inola]

Декларация по налогу на прибыль идет нарастающим итогом. За 6 мес. в стр. 210 -125954. а за 9 мес. - 18134.

Нарастающим итогом стр 210 не считается, это начисленные авансовые платежи. По декларации за 1кв начислено 125954 -они указываются в 210 за полугодие. По декларации за полугодие начислено 18134 (вы же поставили к уменьшению 107820) - эта сумма указывается в стр 210 декларации за 9мес. То есть после сдачи декларации за полугодие в вашей карточке осталось начислено налога 18134. За 9 месяцев налог 72076, значит 53942 к доплате т е будет доначислено в карточке чтобы получилась начисленная сумма налога за 9 месяцев = стр 180 (18134+53942=72076) А оплата в декларации не учитывается - в ней все по начислению.

[Генук]

ошибся... поправляюсь:

Дата ... Начислено ... Уплачено ... Сальдо
23.04.10 ... 0 ... -6298 ... -6298
23.04.10 ... 0 ... -2099 ... -8397
28.04.10 ... 6298 ... 0 ... -2099 (Подраздел 1.1 за 3мес.)

28.04.10 ... 2099 ... 0 ... 0 (Подраздел 1.2 за 3 мес.)
18.05.10 ... 0 ... -2099 ... -2099
28.05.10 ... 2099 ... 0 ... 0 (Подраздел 1.2 за 3 мес.)
08.06.10 ... 0 ... -2100 ... -2100
28.06.10 ... 2100 ... 0 ... 0 (Подраздел 1.2 за 3 мес.)

28.07.10 ... -10783 ... 0 ... -10783 (Подраздел 1.1 за 6 мес.)

28.10.10 ... 5394 ... 0 ... -5389 (Подраздел 1.1 за 9 мес.)
28.10.10 ... 1798 ... 0 ... -3591 (Подраздел 1.2 за 9 мес.)

[marina-s-75]

Это что ж получается, я еще и должна налог заплатить? и какую сумму?

[marina-s-75]

Простите, увидела редактированный материал, буду разбирать....

[marina-s-75]

Вот теперь я поняла!!!! Спасибо огромное за терпение и помощь!!!!!

[Генук]

ведите налоговые карточки в экселе - удобно будет сверяться с налоговой...

ну и золотой принцип: в налоговую карточку идёт только Лист 01

[inola]

Это что ж получается, я еще и должна налог заплатить? и какую сумму?

Вам же вывели сальдо по бюджету РФ по итогам 9 месяцев. Не учитывая авансов на 4 квартал у вас переплата

5389

На авансы 4 квартала необходимо 5394, то есть доплатить нужно 4 (5394-5389). Так же посчитайте в субъект.

[marina-s-75]

вы уж извините меня, но я опять....

ведите налоговые карточки в экселе

Я сделала, вот что получилось.... и хотела спросить,
в первом варианте, возникает задолженность по уплате 7 и 57 руб.
второй вариант я сделала с уплатами..... какой из них верный?
Расчет с бюджетом по прибыли.xls

[Генук]

оба верных... только зачем платить по варианту 2, когда ещё бюджет должен?

впрочем, хозяин - барин... если денег много...