долгосрочный заём в безвозмездный взнос???

[Ксения Кузнецова]

ООО имело долгосрочный займ от третьего лица (67 сч), который давно израсходовало на ОС, далее- единственный учредитель выкупил по цессии этот займ и передал безвозмездно ООО. Куда уйдет (в балансе)данная безвозмездная сумма? Как это проводить? и не повлечет ли это за собой налог?

[_YA_]

Куда уйдет (в балансе)данная безвозмездная сумма? Как это проводить?

Д 50 (51) К 98
Д 98 К 91

и не повлечет ли это за собой налог?

Нет, т.к. доля учредителя более 50%

[Ксения Кузнецова]

Дт не может быть 50(51), т.к. эти деньги по цессии переданы с 67 сч (был долгосрочный займ), вот я и ломаю голову, о корректности данной проводки, или я зря?

[_YA_]

меня смутило ваше "передал безвозмездно ООО". А у Вас по сути получается не передача, а прощение долга, и тогда будет:

Д 76 К 91

[Ксения Кузнецова]

Нет, долг был не учредителя, а третьего лица. Учредитель по цессии (переуступке) выкупил у третьего лица заем и безвозмездно передал ООО. Раньше эта сумма висела на 67 счете (долгосрочные займы), а не на 76

[FM]

тогда налог может быть.

[Ксения Кузнецова]

блин, а как бы наверняка выяснить???

[_YA_]

Нет, долг был не учредителя, а третьего лица. Учредитель по цессии (переуступке) выкупил у третьего лица заем и безвозмездно передал ООО. Раньше эта сумма висела на 67 счете (долгосрочные займы), а не на 76

Я поняла, что изначально вы были должны третьему лицу.
Когда учредитель выкупил займ вы стали должны ему:
Д 67 К 76 - отражаете перевод долга по договору цессии.
А дальше уже учредитель прощает этот долг организации. Именно прощает, а не передает. Передать можно что-либо (какое либо имущество или деньги). и тогда это будет совсем другое отражение в учете.

[Ксения Кузнецова]

да- да вы все верно поняли)

и тогда это будет совсем другое отражение в учете.[/QUOTE]


какое???

[_YA_]

какое???

"Другое отражение" имелось в виду, если учредитель что-нибудь передает. В этом случае используется счет 98.

[Ксения Кузнецова]

д 67 к 76
д 76 к 98.2.2
правильно?
д 98.2.2 к 91.1 -а эта проводка нужна?
а с налогами что??

[_YA_]

д 67 к 76
д 76 к 98.2.2
правильно?
д 98.2.2 к 91.1 -а эта проводка нужна?
а с налогами что??

Д 76 К 98 и Д 98 К 91 - не правильно.

У вас же он фактически ничего не передает, т.е не происходит поступление активов. Поэтому счет 98 не используем.
Он просто прощает организации долг, т.е. Д 76 К 91

[Ксения Кузнецова]

вы же выше сами писали, что использутся 98...
как все-таки правильно и что с налогами??

[_YA_]

вы же выше сами писали, что использутся 98...

я писала что счет 98 используется когда передаются безвозмездно какие-либо активы. У вас что-то такое было?

и что с налогами??

В доход, учитываемый при расчете налога на прибыль не включается. (см. ст.251 НК)

[FM]

В доход, учитываемый при расчете налога на прибыль не включается. (см. ст.251 НК)

_YA_, где вы такое в этой статье увидели?

[_YA_]

Ст.251 НК РФ (п.1 п.п.11): «В виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно….от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.»

Денежные средства тоже принадлежат к имуществу. Об этом свидетельствует статья 128 Гражданского кодекса и статья 38 Налогового кодекса.

Ст.38 НК РФ (п.2): «Под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.»

Ст.128 ГК РФ: «К объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.»

[FM]

Это вы зачем зацитировали? Денежных средств учредитель вроде в рассматриваемой ситуевине не передавал....

[_YA_]

по договору цессии к учредителю переходят права "третьего лица" по требованию долга с организации. т.е. организация должна ему деньги. он прощает этот долг. по сути это безвозмездная передача имущества (или денег).
может быть конечно я и не права... напишите пожалуйста как бы вы сделали.

[FM]

Я бы написал письмо в Минфин по этой ситуации, и если минфин сказал бы эту сумму не облагать, то с чистой совестью налог бы не платил.

[Ксения Кузнецова]

мда, значит я не зря сумневалась...задачка не из легких

[Ксения Кузнецова]