ПО отчету за 9 мес. получена бухгалтерская прибыль 1990 руб.
налоговая прибыль 2790 руб.
в 2009 году был убыток 12000 руб.
Поэтому по декларации налог на прибыль не начисляется.
Какие д.б. проводки?
1990*20% 398 99-68.042 398
2790*20% 558 77-68.042 160 за счет амортизации
В 2009 году начисляли ОНА по налоговому убытку в сумме 2400 руб?Сообщение от data
С уважением, Ярослав
Доначисляли
так предъявляйте теперь ОНА
Дт 68 Кт ОНА
Д 99 - К 68.4 - 398 =1990*20% - условный доход
Д 09 - К 68.4 - формирование ОНА (или Д 77 - К 68.4, если погашается ОНО, ранее сформированное по амортизации) - 160=(2790-1990)*20% - временные разницы за счет амортизации
Д 68.4 - К 09 - 558 - погашение ОНА по налоговому убытку прошлого года за счет переноса убытка прошлого года в сумме 2790 руб.
С уважением, Ярослав
Обязательно начислять ОНА на убыток?
Мы не начисляем, чем это может нам грозить???
Посмотрела проводки за прошлый год , на сумму убытка д.б. остаток по счету 77?
у меня сумма меньше,чем НУ убыток*20%...
ОНА на убытки - всегда должна начисляться с осторожностью. А если начисляется - то каждый год тестироваться на обесценение(принцип осмотрительности п. 6 ПБУ 1).
.
Т.к.:
если Компания не сможет предъявить в теч. 10 лет свою ОНА, сформированную от убытков по декларации по налогу на прибыль за прошлые годы - то в этой части начисляется резерв (либо ОНА списывается - в зависимости от ситуации).
=>> Соответственно, если в уч. политике по налоговому учету принято, что убытки по налогу на прибыль на след годы не переносятся (посмотрите точную формулировку в НК РФ - по крайней мере раньше была такая опция) - то тогда ОНА с убытка по декларации за год вообще не начисляют, т.к. предъявлять ее не собираются.
Но - такой подход (не предъявлять ОНА - он, конечно, не выгоден Компании).
Чем грозит?Если Вы построили модель на 10 лет вперед и увидели, что прибывль по налогу на прибыль у Вас будет положительная база для исчисления этого налога и вы сможете предъявить ОНА,
то тогда ОНА надо начислить на балансе Комипании.
Соответственно, если ОНА материальна (существенна), то ее надо доначислить (см. ПБУ 22), т.к. без этих данных в балансе - баланс недостоверен.
Если ОНА нематериальна - то ничем не грозит.
Если в 2009 году не начислили условный расход на прибыль,
в 2010 году обязательно начислять налог на прибыль, при условии что налог неплатиться, так как уменьшен на сумму убытка 2009 года, какие тогда толжны быть проводки?
ПО отчету за 9 мес. получена бухгалтерская прибыль 1990 руб.
налоговая прибыль 2790 руб.
в 2009 году был убыток 12000 руб.
Поэтому по декларации налог на прибыль не начисляется.
Условный расход за 2009 год не начислялся!
Сделаны проводки
1990*20% 398 99-68.042 398
2790*20% 558 77-68.042 160 за счет амортизации
Получается по счету 68.04 кредитовый остаток, а налог на прибыль не платим , т.к. уменьшена налоговая прибыль на сумму убытка за 2009 год.
Может еще одну проводку сделать , на уменьшение Дт 68.04 558, а Кт какой счет???
Помогите разобраться вот с каким вопросом! Организация (ЗАО)создана в июне 2010г.Фактическая численность 2 человека, выручка от реализации составила 420000рублей. Вправе ли мы отностися к субъектам малого бизнеса и не применять ПБУ 18/02?- ОЧЕНЬ ВАЖНО- ПОМОГИТЕ. Заранее спасибо
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
