Продажа авто после лизинга. Куда деть ОНА

[KaterinaBBK]

Увааемые Клеровчане, помогите пожалуйста. Организация приобрела авто в лизинг, имущество учитывалось на балансе у л/получателя, договор в долларах США сроком на 12 месяцев. Договор лизинга заключен 05,05,09, следовательно 05,05,10 он прекратил свое действие. С организацией л/дателем все расчеты произведены в срок. При этом на счетах б/у остались следующие остатки:
ДТ 19,1 ( -2585,28)
Кт 76.АР 8086,13
КТ 76.ВА (-4929,83)
кт 76 ЛП 4,09
ДТ 09 29593,33
КТ 68.4.1 17761,02
Возникает вопрос куда девать все это богатство, при условии что 30 октября эту машину мы продаем

[марусяО]

ДТ 19,1 ( -2585,28)

- сильно
все естальные проводки еще непонятней этой,
если поясните - мож помогу

[KaterinaBBK]

С остатками по 19 и 76 счетам, я уже смирилась. Они образовались потому что старый бухгалтер не учитывал курсовые разницы. В то время доллар падал.
А что делать с 09. Из соотношения 09 68.4.1 видно, что ОНА начисляли только на счетах бухгалтерского учета.Это подтверждает и то, что в отчете о прибылях и убытках , как и в декларации по прибыли за тот период никаких упоминаний о ОНА нет!!!!!!!
Когда машина еще числилась на балансе, сумму на 09 сч я погашала проводкой 68.4-09 (=сумма Амортизации в НУ х 20%) по расчету к концу срока амортизации авто 09 счет должен был списаться.
Авто продали, как дальше???

[KaterinaBBK]

- сильно
все естальные проводки еще непонятней этой,
если поясните - мож помогу

Это остатки по счетам.

Мне досталась такая организация.

[MakZym]

Авто продали, как дальше???

Если не вдаваться в подробности Вашего учета, то по ПБУ 18/02:
17. Отложенный налоговый актив при выбытии актива, по которому он был начислен, списывается в сумме, на которую по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль, как отчетного периода, так и последующих отчетных периодов.
Дт 99 Кт 09

[KaterinaBBK]

Что с ней дальше делать я не знаю???
Помогите???

[марусяО]

сумму на 09 сч я погашала проводкой 68.4-09 (=сумма Амортизации в НУ х 20%) по расчету к концу срока амортизации авто 09 счет должен был списаться.
Авто продали, как дальше???

На момент продажи: Остаточная стоимость в НУ этого ОС, больше, чем в БУ 09*20%, спысывая в расход остаточную стоимость по НУ, корректируется в БУ расход на сумму 09 счета, проводкой Д 68 К 09

[марусяО]

будет уменьшена налогооблагаемая прибыль, как отчетного периода,

отчетного уменьшается (в составе остаточной ст-ти ОС по НУ) Д 68 К 09

[KaterinaBBK]

А с 68 тогда 68.4 - 99 на сумму17761,02???

[марусяО]

А с 68 тогда 68.4 - 99 на сумму17761,02???

не поняла

[KaterinaBBK]

отчетного уменьшается (в составе остаточной ст-ти ОС по НУ) Д 68 К 09

Получается 09 счет в сумме 17761,02 я списываю в корреспонденции с 68, а оставшуюся сумму на 99

[KaterinaBBK]

А с 68 тогда 68.4 - 99 на сумму17761,02???

Это я неправильно написала

[марусяО]

Получается 09 счет в сумме 17761,02 я списываю в корреспонденции с 68, а оставшуюся сумму на 99

я не знаю насколько верен учет в вашей бух. базе.
по правильному на 09 счете разница в остаточной стоимости между НУ и БУ и при продаже ОС (оговорюсь - с прибылью) полностью списывается на 68 счет (если это 1С то конкретно на 68.4.2)

[марусяО]

КТ 68.4.1 17761,02

если это остаток, то есть вероятность недоплаты налога на прибыль в этой сумме

[KaterinaBBK]

Налог на прибыль не платился по этой операции!!! Как я поняла, просмотрев бухгалтерскую базу и отчетность. Она (старый бух) ВООБЩЕ не понимала зачем начисляла ОНА, а самое главное что с ним делать. Она просто делала проводку 09-68 и нигде, кроме как в б/б ее не отражала НИГДЕ

[марусяО]

Она просто делала проводку 09-68 и нигде, кроме как в б/б ее не отражала НИГДЕ

а где как кроме бух учета должна быть эта проводка?

[KaterinaBBK]

А в декларации по налогу на прибыль организации разве эту сумму отражать не надо

[KaterinaBBK]

Откуда тогда тогда налоговый орган должен узнать почему налог к уплате по декларации 20 000, а заплатили 24 000

[KaterinaBBK]

Для налоговой в таком случае 4 тыс. - это переплата???

[марусяО]

давайте с начала, откуда эта разница, и будет ли она участвовать в налоговой базе по прибыли.

это переплата

переплата, когда денег больше дали, чем надо было.

[KaterinaBBK]

Давайте разберемся с 68.4:

09- 68.4 - 29593,33 ( налог с этой операции не уплачивался налог)
расчеты по налогу на прибыль были в норме.
Потом в 4 кв 2009г., бухгалтер подавала уточненную декларацию по налогу на прибыль, там была увеличена сумма реализации, соответственно и налог. В бухгалтерском учете налог она доначислить забыла, т.е не сделала 99-68.4. И спокойненько сделала б/б за год и т.д. Так образовалась разница м-ду 09 и 68

[марусяО]

Так образовалась разница м-ду 09 и 68

нет, разница образовалась исключительно между 99 и 68, а т.к. это был 2009 год, то уже 84 и 68, поэтому вам надо разницу недоначисленную по налогу на прибыль доначислить, а сумму на 09 счет трогать исключительно по операциям с ОС, по которому разница в учете

[KaterinaBBK]

Спасибо огромное. Все понятно

[ПоднимательПингвинов]

Это остатки по счетам.

Мне досталась такая организация.

тогда перед составлением годового отчета - проведите инвентаризацию по всем счетам

и неподтвержденные активы и обязательства - спишите.

А ОНА - тоже списывается, если она не будет предъявлена в бюджет в будущем. (например, при инвентаризации найдете, что висит ОНА по объектам, которые уже давно не существуют в Компании)

И еще - может быть Ваша организация имела право не применять ПБУ 18?
потому глав бух ее и не показывала, а машина - сама на счетах начисляла?

[KaterinaBBK]

[QUOTE=ПоднимательПингвинов;53009094]
и неподтвержденные активы и обязательства - спишите.

А как списать 19 и 76 счет, касаемо НДС?

[ПоднимательПингвинов]

шаг 1:

1) в справке бухгалтерии опишите проводки, как они должны были быть сделаны по этому договору.
2) опишите - что должно был получиться на дату окончания договора
(на каких счетах баланса и PnL что должно было получиться).
Шаг 2:
сравните с теми остатками - которые имеете сейчас.


Шаг 3:
разберитесь, что с НДС и прибыль было сделано, а что должно было быть сделано - и соответственно, доведите до того, чтобы было сделано как надо.
если возможности нет (предъявить НДС с 19-го счета, со счтеа 76.АВ.Постащик - видимо это НДС с авансов, уплаченных поставщику? - я не читала предыдущую переписку, поэтому не анализировала, что там висит) - то тогда все на фин рез. списываем,
чтобы на счетах было так, как должно быть..

Шаг 4:
на разницу - все спишите. в доходы и расходы в бух учете.
(или испрвьте иным образом (например, если там между счетами баланса должны быть проводки - год ведь еще не закрыт).