Расходы будущих периодов.

[Юксон]

Только что обнаружила ошибку. Два (!) года назад по требованию банка для получения кредита - страховали имущество. Есть акт страховой на энную сумму. Т.к. страховка на год, то я прописала ее как расходы будущих периодов. И по идее она должна была списываться потихоньку. А сегодня обнаружила что оказывается неправильно прописала сроки начала и конца списания. И эта сумма лежит на 97 нетронутая ни разу. Вопрос что делать? Исправить сроки начала списания и начать списывать со следующего месяца? Или списать одним махом на расходы?

[марусяО]

И эта сумма лежит на 97 нетронутая ни разу.

так вы тогда уж и остальные счета проверьте, мож там тоже все завалялось нетронутым


срок страховки с ... по какой?

[Andyko]

"потихоньку" уже должно было закончиться или где?

[Юксон]

начало 01.01.08 по 31.12.08

[Andyko]

какие ж это расходы будущих периодов?

[марусяО]

расходы прошлых периодов - уже

[Юксон]

Нуу, когда их только производили, то они были расходами будущих периодов. А сейчас как с ними быть?

[марусяО]

А сейчас как с ними быть?

в бух учете списать текущей датой (всЁ)
в налоговом если хотите за 2008 год декларацию уточненную с увеличением расходов на сумму страховки, или забыть/забить на эту сумму

[Юксон]

Т.е. в текущем периоде можно списать только в бух учете? А уменьшать налогооблагаемую прибыль нельзя?

[марусяО]

уменьшать налогооблагаемую прибыль

можно в периоде, к которому относятся расходы

[Алина78]

думаю в НУ тоже можно учеть в текущем периоде.
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

(ст. 54, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998))

[марусяО]

В случае невозможности определения периода совершения ошибок

в данном случае есть возможность определения ошибки

[Алина78]

ну написано конечно коряво, что и влечет двоякое трактование.
МФ не против отражения в текущем периоде, хотя у него конечно семь пятниц на неделе.

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Налогоплательщиком в 2010 г. выявлены ошибки в формировании налоговой базы по налогу на прибыль за предыдущие налоговые периоды (ошибочно не включены расходы). Данные расходы, относящиеся к 2005 - 2009 гг., в соответствии с положениями НК РФ, могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.
Указанные ошибки при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в 2005 - 2009 гг. привели к излишней уплате налога на прибыль в соответствующих налоговых периодах.
Могут ли данные расходы, относящиеся к 2005 - 2009 гг., быть учтены в составе налоговой базы по налогу на прибыль за 2010 г. в полном объеме?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 5 октября 2010 г. N 03-03-06/1/627

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке отражения ошибок, относящихся к прошлым налоговым периодам, для целей налогообложения прибыли организаций и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Вместе с тем в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
К излишней уплате налога на прибыль организаций могут привести в том числе ошибочно не учтенные в момент возникновения расходы.
Осуществляя такой перерасчет, налогоплательщик отражает в составе соответствующей группы (вида) расходов (расходы на оплату труда, амортизация, внереализационные расходы и т.д.) отчетного (налогового) периода, в котором выявлена ошибка, сумму выявленного своевременно не учтенного расхода.
При этом следует учитывать, что НК РФ не ограничивает срок перерасчета налоговой базы в случае выявления ошибок (искажений), приведших к увеличению налоговой базы и суммы налога.
Вместе с тем в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, в том числе вследствие перерасчета налоговой базы, повлекшей излишнюю уплату налога, может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

но решать конечно нужно автору