НДС в авансе

[Ulibka]

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста! Компания заключила договор на поставку товара на 1 000 000 руб. Покупатель перечислил компании 100 % предоплату. Потом выяснилось, что поставить товар не можем и деньги были возвращены покупателю.
Я должна эту предоплату на 1 млн. руб учесть как аванс от покупателя и включить в книгу продаж?
А что делать с возратом денег если его вернули в течении 3-ех месяцев (т.е. в течении квартала)?
А если срок возрата денег больше?
При возрате денег, НДС нам не возратится?

[марусяО]

При возрате денег, НДС нам не возратится?

ндс ставите к вычету

[Ulibka]

А основание какое ставить к вычету? Платежное поручение?

[марусяО]

основание какое ставить к вычету

где основание ставить?

[WWW]

Да, платежка. Если получение и возврат произошли в одном квартале можно не отражать аванс и зачет налога при его возврате. Я имею ввиду в декларации по НДС

[марусяО]

Я имею ввиду в декларации по НДС

в декларации основание - зачет аванса

[WWW]

Не нужен зачет. По идее в декларации должны стоять полученные авансы не погашенные отгрузкой (или возвратом) на конец отчетного периода.

[марусяО]

По идее в декларации должны стоять полученные авансы не погашенные отгрузкой (или возвратом) на конец отчетного периода.

это какая стоко какого листа декларации?
при возврате аванса данная формулировка разве может быть применима?

[Ulibka]

Не нужен зачет. По идее в декларации должны стоять полученные авансы не погашенные отгрузкой (или возвратом) на конец отчетного периода.

Да, простите, хотела бы уточнить: какая это строчка в декларации? Это 9 строчка в налоговых вычетах или может, 12? Или какая - то другая?

[Ulibka]

где основание ставить?

Я не совсем точно выразилась. Должен быть какой-то первичный документ, на основании которого ставить. И если мы не вернем деньги в течении квартала, а вернем только в следующем - то как быть?

[Январь]

Должен быть какой-то первичный документ, на основании которого ставить

Счет-фактура, который вы выписали при получении аванса

[Ulibka]

А для вычета НДС?

[Январь]

Ulibka, и для начисления, и для вычета.

[Ulibka]

Ulibka, и для начисления, и для вычета.

А если не выставлять счет-фактуру, т.к. не отгружались, а будет только договор?

[Январь]

А если не выставлять счет-фактуру, т.к. не отгружались

Вы при получении аванса должны были НДС начислить (и счет-фактуру на аванс выписать).
Если все пределах одного налогового периода, и НДС не начисляли, так и к вычету ничего не ставите (но это не очень правильно)

[Ulibka]

Я посмотрела НК РФ ст. 171 п. 8 : "Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров.

[Ulibka]

Извините, предыдущее сообщение уже не имеет силы. Я все поняла. Большое Вам спасибо! После Вашего ответа все встало по местам.

[WWW]

Достаточно правильно

"В целях главы*21 Кодекса не может быть признан авансовым платеж, поступивший налогоплательщику в том же налоговом периоде, в котором произошла фактическая реализация товаров, поскольку согласно пункту*1*статьи*54 Кодекса налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных сведений об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
Как видно из материалов дела, оснований считать платежи по спорным счетам-фактурам авансовыми не имеется.

Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 10 марта 2009*г. N*10022/08

[megaregion44]

Т. есть если мы получили аванс, а в течение налогового периода(квартала) произошла отгрузка, то мы счет-фактуру на аванс не выставляем?

[бух2007]

есть если мы получили аванс, а в течение налогового периода(квартала) произошла отгрузка, то мы счет-фактуру на аванс не выставляем?

Выставляете.