 |
Если налогоплательщики, осуществляющие наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД осуществляют и иные виды деятельности (например Основная сист НО), то при исчислении налога на имущество, имущество используемое в той и другой деятельности, берется пропорционально выручке причем выручке нетто (об этом есть письмо Комовой), а для распределения общехоз. расходов какая берется выручка (с НДС или нет)? А можно ли применять пропорцию для учета НДС подлежащего возмещению?
Всего знать невозможно ANGEL
Что ни у кого нет ЕНВД и обычной системы НО на одном предприятии?
Всего знать невозможно ANGEL
Можно.А можно ли применять пропорцию для учета НДС подлежащего возмещению?
Вот спасибоСообщение от Smic
. Так выручку при расчете этой пропорции с НДС брать или нет?
Всего знать невозможно ANGEL
А какая разница?
К примеру, что 120/60, что 100/50 (по старому, для ровного счета) - отношение то все равно 2/1.
В ЕНВД-выручке НДС-а нетА какая разница?
Верно подмечено.
Нормативки не нашел, но логика примерно следующая. Выручку по не ЕНВД деятельности надо брать без НДС, т.к. она используется для определения затрат, уменьшающих НОБ по прибыли, которая, в свою очередь, формируется выручкой без НДС. Таким образом, для налога на имущество и прибыль, для раздельного учета используется выручка без НДС. Естесственно и для распределения НДС, уплаченного поставщикам, использовать тоже выручку без НДС. В противном случае мы бы уперлись в то, что затраты и НДС, с ними связанный, распределяются по разному, что не есть красиво.
Дело в том, что я с ЕНВД не работала, позвонила знакомой она мне сказала, что берется вся поступившая выручка (т.е.с НДС), однако меня терзают сомнения на этот счет. Нигде применительно к 26 гл. не нашла какая именно выручка имелась ввиду и стала рассуждать следующим образом: что есть выручка в понимании НК? В гл.26 нет определения выручки, в ст.11 говорится, об основных понятиях, но определения "выручка" там тоже нет, но зато есть следующее 1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Соответствено обращаюсь к бухгалтерскому понятию выручки и в ПБУ "Доходы организации" (ПБУ9/99) читаю, п. 6. Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности (с учетом положений пункта 3 настоящего Положения).
п. 3. Для целей настоящего Положения не признаются доходами организации поступления от других юридических и физических лиц:
сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Т.о. выручка берется без НДС логично?
Задавая свой вопрос думала, может у кого нибудь хоть что нибудь есть, где сказано, что применительно к 26 гл. выручка берется с НДС, но видимо я права выручка без НДС
Всего знать невозможно ANGEL
Выручка без НДС, причем нарастающим итогом.
ANGEL, Вас печалит то, что уменьшая выручку на НДС, Вы уменьшаете долю распределяемых расходов, учитаваемых при исчислении налога на прибыль?
Но ведь базу для распределения Вы можете выбрать самостоятельно, пусть это будет, например, выручка - косвенные налоги - прямые расходы. Тут уже перераспределение в Вашу пользу.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
