Помогите разобраться с благотворительной помощью

[Lana 81]

Наша фирма занимается продажей металлопроката, директор решил кое-что из товара отдать одной фирме, чтобы та сделала качели из этого товара, а после передал эти качели монастырю. Какие проводки нужно сделать в бух. учете (мы на ОСНО) и какие в налоговом учете? Нужно ли в товарной накладной и сч/ф указывать НДС и как быть с налогом на прибыль. Прочитала кучу статей по этому вопросу, голова идет кругом, где-то пишут, что это не считается благотворительной помощью и облагается НДС, кто-то пишет, что не облагается. Куча ссылок на разные статьи законов, в общем запуталась окончательно. Пожалуйста помогите разобраться!!!!

[Над.К]

Ну тут все зависит от договора, по которому Вы отдаете материал вот той одной фирме.
Если Вы просто отдаете материал как давальческое сырье, они делают качели (а зачем монастырю качели ), отдают качели Вам, а Вы по договору пожертвования отдаете иэ монастырю, то можно уйти от НДС.

[Елена Вер]

(а зачем монастырю качели )

В монастырях часто живут дети... (Сорри, не в тему)

[Lana 81]

Мы заключили давальческий договор с той фирмой, которая сделала нам качели, тоесть там вопросов не возникает, а вот как оформить передачу этих качелей в монастырь? про договор я поняла это мы сделаем, а дальше? в сч/ф надо НДС указывать? и какие проводки будут в бух. учете при передаче этих качелей? как быть с налогом на прибыль, включать эти расходы в налогооблагаемую базу или нет, и здесь наверно будет действовать ПБУ 18/01. А по поводу того зачем монастырю качель- монастырь в деревушке находиться и батюшка организовывает детскую площадку на территории монастыря, чтобы местной детворе было где играть

[Nevera]

В расходы по налогу на прибыль не включаются, разниц не возникает. В с/ф пишете "без НДС". Но это при условии, что у вас будут: договор пожертвования и копии документов от получателя, подтверждающие принятие на учет и акт или что-нибудь о вводе в эксплуатацию(если ОС). По идее, благотв-ть можно только за счет чистой прибыли, т.е. 84 счет, но это должно быть оговорено в уставе или разрешение акционеров. Так что некоторые делают через 91 счет.

[Lana 81]

Спасибо, теперь понятно делаю проводку 91-41, указываю, что необлагаемые расходы. Если директор заключит с монастырем договор, то прилагаем документы и указываем в сч/ф без НДС, если не заключит, значит указываем НДС в сч/ф и уплачиваем его.

[MakZym]

В расходы по налогу на прибыль не включаются, разниц не возникает.

Постоянная разница возникает Дт 99 Кт 68, так как необлагаемая проводка Дт 91 Кт 41

[Lana 81]

Значит все таки ПБУ 18 применяем, но там же помоему не одна проводка 99-68, а еще 09 счет задействуется.

[MakZym]

а еще 09 счет задействуется.

не временные, а постоянные разницы

[Lana 81]

не временные, а постоянные разницы

Просто я еще не сталкивалась с применением ПБУ 18 и пока сложно для понимания какие надо сделать правильные проводки. Разницу на 99 счет это же мы разницу по налогу на прибыль туда относим, а сама стоимость качели? ОНА ВЕДЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОТРАЖАЕТСЯ, А В НАЛОГОВОМ НЕТ, ЗНАЧИТ ТОЖЕ ДОЛЖНЫ БЫТЬ КАКИЕ-ТО ПРОВОДКИ

[MakZym]

ДОЛЖНЫ БЫТЬ КАКИЕ-ТО ПРОВОДКИ

Дт 91 Кт 41 - списана стоимость качели без учета для НУ - 100 руб.
Дт 99 Кт 68 - отражено ПНО со стоимости качели - 20 руб.
Все

[Lana 81]

Спасибо, теперь вроде все на свои места встало