Стандарт.вычеты НДФЛ, если доход отсутствует

[Lyska]

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. Сотрудница находилась в отпуске по беременности и родам (с 01.09.10. по 04.11.10), с 05.11.10-30.12.10 сотрудница берет отпуск на 56 кален. дней ( с учетом неиспользованного отпуска за прошлые периоды). Отпускные по беременности и родам ей были начислены и выплачены в сентябре. Теперь все вопросы:
1) Как быть со стандартными вычетами по НДФЛ (сотрудница имеет право на стандартный вычет на ребенка 1000 руб) ? Получается, что в сентябре у сотрудницы был доход (пособие по БиР), который НДФЛ не облагается, в октябре у сотрудницы дохода не было, но право на станд вычеты за сентябрь и октябрь за ней сохраняется?
2) Если так, то получается, что при расчете НДФЛ с отпускных за ноябрь-декабрь, нужно было использовать станд вычеты за 3 месяца (сентябрь, октябрь и ноябрь)?
3) На работу сотрудница выходит 31 декабря, зарплата за один день составит 500 руб. Сумма стандартного вычета за декабрь превышает сумму дохода. Как быть?
Заранее благодарна.

[Аноним]

Добрый день! Стандартные налоговые вычеты даются не по кол-ву месяцев, а предоставляются до достижения определенной суммы дохода...
1.
В вашей ситуации- пособие- не доход...
Отпускные- доход. И можете только предоставить стандартный вычет на сотрудника 400руб. (если ее доход с начала отчетного периода не превысил 40000руб), и 1000руб. на ребенка (если доход не превысил по-моему 280000руб.), т.е. отпускные вы начисляете в ноябре- и за вычетом 400+1000руб=1400руб. облагаете НДФЛ. Остаток выдаете на руки как оплата отпуска.
2.
на 31.12.10г. у вашей сотрудницы доход с начала года сколько составит?

[Lyska]

То что пособие не является объектом обложения НДФЛ, это я знаю. Стандартный вычет 400 руб к данной сотруднице уже не применяется, так как ее доход давно привысил 40 000 руб. В данный момент она имеет право только на вычет на ребенка (1000 руб). Вопрос заключался в том, что сохранится ли у сотрудницы право на неиспользованные вычеты сентября, октября, когда она была в отпуске по БиР и фактически дохода не имела? В декабре у сотрудницы сохраняется право на использование вычета на ребенка, так как ее доход нарастающим итогом составит 100500 руб ( не включая пособия по БиР соответственно). Так как быть?

[Аноним]

в ноябре при расчете отпускных предоставляете вычет 1000руб. и с оставшейся суммы расчитываете НДФЛ к уплате.
В декабре - аналогично, и если вычет больше, чем начисленная з.плата- НДФЛ к уплате отсутствует.

[Аноним]

за сентябрь и октябрь вычета не будет.
вычет предоставляется на доход. а раз его нет- нет и вычета.

[Lyska]

Может быть я, конечно, ошибаюсь. Но Письмо Минфина от 22 октября 2009 г. N 03-04-06-01/269 говорит о том, что вычеты все-таки переносятся.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 22 октября 2009 г. N 03-04-06-01/269

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о предоставлении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Установленные ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится.
Из данного положения Кодекса следует, что стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий налоговый период. Что же касается случаев, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
22.10.2009

Разве это не мой случай?

[Lyska]

Ну неужели никто не сталкивался с такой ситуацией? Ну помогите, пожалуйста.

[Генук]

в декабре рассчитаете общегодовой НДФЛ со всеми вычетами... если бухгалтерский НДФЛ в декабре окажется отрицательным, то переудержанный НДФЛ вернёте по заявлению сотруднице...

[Lyska]

Получается все-таки вычеты в одном налоговом периде переносятся?

[Raspberry]

Геннадий, мне опять подскажите.
У меня похожая ситуация. Сотрудница в отпуске по уходу до 1,5 лет. С октября начала работать на дому с сохранением пособия. Начисляла ей з/п, а 1С предоставил ей вычеты на ребёнка (10*1000=10000) и на неё (10*400=4000). Меня смущает вычет на неё.

[Генук]

нормально

вычет предоставляется за каждый календарный месяц года вне зависимости от наличия или отсутствия в нём дохода...

[Raspberry]

Получается все-таки вычеты в одном налоговом периде переносятся?

Получается, что так.

Если так, то получается, что при расчете НДФЛ с отпускных за ноябрь-декабрь, нужно было использовать станд вычеты за 3 месяца (сентябрь, октябрь и ноябрь)?

[Lyska]

Спасибо! А если эти вычеты не предоставлялись? Как теперь лучше поступить? Со стороны сотрудницы точно притензий не будет, а со стороны налоговой могут быть за то, что лишнего заплатили? ))

[Raspberry]

Какие проблемы, пересчитайте сейчас её отпускные, НДФЛ тоже пересчитается, доплатите ей (не совсем корректно, но период то ещё не закрыт).

а со стороны налоговой могут быть за то, что лишнего заплатили?

Вот это точно нет, они тока рады, ну а в декабре меньше заплатите НДФЛ.
Или вариант 2, все вычеты в декабре.

[Lyska]

В декабре, к сожалению, не получится. У нее доход меньше положенного ей вычета за этот месяц. Я так понимаю сумма переплаты по НДФЛ выявится при формировании 2-НДФЛ по этой сотруднице?

[Raspberry]

В декабре, к сожалению, не получится. У нее доход меньше положенного ей вычета за этот месяц.

Тогда так

Какие проблемы, пересчитайте сейчас её отпускные, НДФЛ тоже пересчитается, доплатите ей (не совсем корректно, но период то ещё не закрыт).

Я так понимаю сумма переплаты по НДФЛ выявится при формировании 2-НДФЛ по этой сотруднице?

Если пересчитаете ноябрём, то ничего не вылезет, начисленное=удержанному, а перепла будет видна только на сч. 68.1

[Lyska]

Какие проблемы, пересчитайте сейчас её отпускные, НДФЛ тоже пересчитается, доплатите ей (не совсем корректно, но период то ещё не закрыт).

Ок! Допустим сотруднице доплатим излишне удержанную сумму, например, 320 руб, а в декабре общую сумму НДФЛ, которую необходимо перечислить уменьшаем на эти самые 320 руб? Так? Заранее благодарна.

[Raspberry]

Ок! Допустим сотруднице доплатим излишне удержанную сумму, например, 320 руб, а в декабре общую сумму НДФЛ, которую необходимо перечислить уменьшаем на эти самые 320 руб? Так? Заранее благодарна.

Ага

[Lyska]

Спасибо большое )))

[GSokolov]

Допустим сотруднице доплатим излишне удержанную сумму, например, 320 руб, а в декабре общую сумму НДФЛ, которую необходимо перечислить уменьшаем на эти самые 320 руб? Так?

Не так! Возвращать сотруднику НДФЛ можно только имея от него заявление на возврат, иначе он резервируется в счет уплаты налогов будущих периодов. Как правило, возвращают излишне удержанный НДФЛ по окончании года или при увольнении. И считать НДФЛ нужно, учитывая доходы за весь год, а не за месяц, применяя к ним вычеты за все месяцы (независимо от наличия дохода), разница между исчисленным и ранее удержанным налогом и будет НДФЛ к уплате в бюджет (возврату сотруднику) за текущий месяц.

[Raspberry]

И считать НДФЛ нужно, учитывая доходы за весь год, а не за месяц, применяя к ним вычеты за все месяцы (независимо от наличия дохода), разница между исчисленным и ранее удержанным налогом и будет НДФЛ к уплате в бюджет (возврату сотруднику) за текущий месяц.

Это вы всё правильно пишите, с этим никто не спорит.
Имеет место счетная ошибка (я думаю можно это так квалифицировать), в связи с этим просто доплатим ей недостающую сумму именно отпускных. А платёжки по НДФЛ не поименованны, идут общей суммой. Будет просто переплата, ну ошиблись, когда делали платёжку. В связи с этим, когда будем платить за декабрь, просто заплатим меньше. (В крайнем случае платим также, потом делаем сверку и возвращаем уже на фирму). Мои размышления.

[Аноним]

Подскажите! работник в январь и февраль был в отпуске без сохранение заработной платы, остальные месяцы до декабря з/п-4330 , у него двое детей , какой правильный вариант немного запуталась
1)Общая сумма дохода 43300, 103-4400, 108-24000, облагаемая 14900, НДФЛ 1937р
2)ОБЩАЯ-43300, 103-3600,108-22000, облагаемая 17700, НДФЛ 2301


Заранее спасибо

[Raspberry]

1)Общая сумма дохода 43300, 103-4400, 108-24000, облагаемая 14900, НДФЛ 1937р

[Аноним]

А у меня такая вопрос...Человек получает только пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, которое не облагается НДФЛ, а человеку дается льгота на ребенка, т.е в удержаниях НДФЛ "-130", вроде как к выдаче получается...Это же не верно? может надо льготу "закрыть"?

[Генук]

отчего же? всё верно... копится долг за фирмой по переудержанному НДФЛ... когда появится доход_13 - этот долг автоматически учтётся... если же дотянется до конца года, то можно напрямую вернуть эти деньги сотру по его заявлению...

[Raspberry]

Я так понимаю, что если не было дохода в теч. года (пособия не считаются), то возвращать нечего и неоткуда, т.к. это уже не будет переудержанный НДФЛ.

[Генук]

Raspberry, если бы совсем не было годового дохода - умная программа и не стала бы рисовать минусовый НДФЛ...

[Raspberry]

Геннадий, имеется ввиду, что у Анонима был доход, если программа так делает? Так? Хотя про доход он вроде ничего не сказал.

[Генук]

про доход программа сказала, поставив НДФЛ к будущему возврату...

[Аноним]

Да, доход действительно был, до того как дама ушла по уходу за ребенком!