Аудиторская проверка НДС

[katty_woman]

Форумчане,очень прошу Вас помочь с задачкой.
Условие.
Аудитор при проверке НДС установил, что в дебет счета 68 "Расчеты
с бюджетом", субсчет "Расчеты по НДС" относятся суммы НДС по расходам, не связанным с производственной деятельностью (счета 29, 91 и т.д.). Кроме того, выявлено, что в облагаемый оборот не включены средства от взимания штрафов, взыскания пени, выплаты неустоек, полученных за нарушение обязательств, предусмотренных договором поставки товаров.
Оцените, какова суть нарушений, внесите исправительные записи в налоговую декларацию.
Составьте правильную корреспонденцию счетов. Суммы принимаются
условно.

[Lara77]

статья 2000года!!!!!! план счетов старый!!!!!!!
поэтому, внимательно читайте и подставляйте новые цифры (ставки)
это Вам для шаблона

Ситуация 7. Ошибочно не включены в облагаемый оборот по НДС продукция (товары, работы, услуги), используемая организацией не для производственных целей.
В декабре 1999 г. организация обнаружила, что в августе 1999 г. (августе 1998 г.) при отражении в бухгалтерском учете затрат по ремонту детского дошкольного учреждения или объекта ЖКХ (находящегося на балансе данной организации), осуществленному собственным ремонтным цехом, не был исчислен НДС.
При этом в августе 1999 г. (августе 1998 г.) были сделаны проводки:
Дебет 23 Кредит 10, 12, 69, 70 и т.д. - 10 000 руб. - отражена фактическая себестоимость ремонта, проведенного ремонтным цехом.
Дебет 29 Кредит 23 - 10 000 руб. - затраты на проведение ремонта отнесены на счет, калькулирующий затраты по содержанию детского дошкольного учреждения или объекта ЖКХ.
Дебет 88 Кредит 29 - 10 000 руб. - затраты по содержанию детского дошкольного учреждения или объекта ЖКХ отнесены на источник финансирования (в части, подлежащей финансированию за счет собственных средств, остающихся после уплаты налогов).
При обнаружении ошибки необходимо внести исправления в бухгалтерский учет и налоговую отчетность.

Исправление ошибки в налоговой отчетности

1. Данная ошибка привела к занижению налогооблагаемой базы по НДС за III квартал 1999 г. или за август (если помесячно).
Поэтому необходимо в налоговый орган представить уточненный расчет (налоговую декларацию) за тот период, в котором было допущено недоначисление НДС, т.е. если ремонт произведен в августе 1999 г., то за III квартал 1999 г; если в августе 1998 г. - то за III квартал 1998 г.

Расчет (налоговая декларация) по налогу
на добавленную стоимость за III квартал 1999 г.
(дополнительный)

----T------------------------------------T------T------T---------¬
¦ N ¦ Показатели ¦Оборот¦Ставка¦ Сумма ¦
¦п/п¦ ¦ ¦НДС, %¦НДС, руб.¦
+---+------------------------------------+------+------+---------+
¦3 ¦Стоимость реализуемых товаров ¦ ¦ ¦ 2 000 ¦
¦ ¦(работ, услуг), облагаемых НДС, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦включая материальные ценности, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отпущенные на непроизводственные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нужды, которые оплачиваются за счет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствующих источников ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансирования (кроме ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦межхозяйственных и других ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сельскохозяйственных предприятий и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций), а также материальные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценности, реализуемые на сторону - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------------+------+------+---------+
¦ ¦В том числе: материальные ценности, ¦10 000¦ 20 ¦ 2 000 ¦
¦ ¦работы, отпущенные (выполненные) на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ремонт детсада, которые оплачиваются¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за счет соответствующих источников ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------------+------+------+---------+
¦6 ¦Сумма НДС за отчетный период, ¦ ¦ ¦ 2 000 ¦
¦ ¦подлежащая: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1) уплате в бюджет (стр. 3 + ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 4) - (стр. 1а + стр. 2 + ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 5) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------------+------+------+---------+
¦8 ¦Сумма доплаты по настоящему расчету ¦ ¦ ¦ 2 000 ¦
¦ ¦(стр. 6.1 - стр. 7) ¦ ¦ ¦ ¦
L---+------------------------------------+------+------+----------

2. Если недоплата НДС произошла в III квартале 1998 г., то в ГНИ следует представить дополнительный расчет (налоговую декларацию) по НДС за III квартал 1998 г. Расчет составляется аналогично приведенному расчету за III квартал 1999 г.

Исправление ошибки в бухгалтерском учете

---------------------------------T-------------------------------¬
¦ Ошибка текущего ¦ Ошибка прошлых лет ¦
¦ отчетного периода ¦ (прошлых отчетных периодов), ¦
¦ ¦ выявленная в текущем году ¦
+--------------------------------+-------------------------------+
¦ Исправительная проводка от 22 декабря 1999 г. ¦
+--------------------------------T-------------------------------+
¦Дебет 88 Кредит 68 - 2000 руб. -¦Дебет 88 Кредит 68 - ¦
¦начислен НДС от фактической ¦2000 руб. - начислен НДС от ¦
¦себестоимости ремонта детсада, ¦фактической себестоимости ¦
¦проведенного в августе 1999 г. ¦ремонта детсада, проведенного ¦
¦ ¦в августе 1998 г. ¦
¦ ¦ ¦
¦Главный бухгалтер Подпись¦Главный бухгалтер Подпись¦
L--------------------------------+--------------------------------

На основании исправительных проводок делаются исправления в регистрах бухгалтерского учета.

[Аноним]

мне кажется,что в условии задачи суть ошибки в том,что в налогооблагаемю базу включили расходы, не связанные с производственной деятельностью,которые не нужно было включать...а в шаблоне для решения наоборот???

[Аноним]

может у кого то есть пример,как учитывают расходы,НЕ связанные с производственной деятельноюсть (счет 29), и чтобы они не облагались НДС? пожалуйста помогите

[FM]

Аудитор при проверке НДС установил, что в дебет счета 68 "Расчеты
с бюджетом", субсчет "Расчеты по НДС" относятся суммы НДС по расходам, не связанным с производственной деятельностью (счета 29, 91 и т.д.). Кроме того, выявлено, что в облагаемый оборот не включены средства от взимания штрафов, взыскания пени, выплаты неустоек, полученных за нарушение обязательств, предусмотренных договором поставки товаров.

Интересно, каким местом он устанавливал, что перечисленное относится к нарушениям?