 |
Списание автотранспорта
Здравствуйте! Списали автотранспорт на утилизацию, какие налоги помимо налога на прибыль стоит уплатить в бюджет? И еще...как правильно заполнить ОС-4 в 4 разделе"Сведения о затратах, связанных со списанием деталей и узлов"? У нас оценщики оценили машину полностью, как детали разбивать???
с чего налог то платить собираетесь? вы деньги получили за машину или где?Сообщение от Lilya K
Здравствуйте! Списали автотранспорт на утилизацию, какие налоги помимо налога на прибыль стоит уплатить в бюджет? И еще...
Металлолом оприходуйте,сдайте спецорганизации, доходы от реализации перечислите в доход бюджета за минусом налога на прибыль.
Декларацию по НДС и по прибыли сдайте.
Хотя схема может быть и немного другой, для точности надо знать статус Вашего учреждения и смотреть в уставных документах какие у Вас полномочия.
мы теперь иначе поступаем - даем письмо с просьбой перечислить причитающуюся за металлолом сумму сразу в бюджет по .... коду на ... реквизиты, а нам представить копию п/п, только и всего
Не приходуя себе на баланс этот металлолом?мы теперь иначе поступаем - даем письмо с просьбой перечислить причитающуюся за металлолом сумму сразу в бюджет по .... коду на ...
приходуем постоянно, при списании ОС, содержащих металл по 1 руб за кг
а потом списывая эти рубли по акту сдачи. а сумму к перечислению не получаем, сразу в бюджет отправляют втросырьевщики
Аноним, как при такой схеме оплачиваете налог на прибыль?
В БК РФ сказано , что в доход бюджета после уплаты налогов.
tat9718204,
Так ведь такая схема (я имею ввиду перечисление напрямую в бюджет, а не то, что они приходуют по рублю за килограмм) как раз предусмотрена для тех, у кого нет счета по ПД! (Хотя, конечно, Аноним не объяснил, есть ли у них счет по ПД и какое именно имущество они списывают - бюджетное или нет).
Ничего подобного у нас была реализация металлолома от списания ОС в рамках бюджетной деятельности( т.е. списывали основное которое на балансе с видом деятельности "1").Но единственное, что нам пришлось сделать, так это внести в разрешение отдельный пункт по ПД на получение доходов от реализации, чтоб получить деньги от реализации от спецорганизации, а уж потом перечислили налог на прибыль, и остаток вернули в доход бюджета
Я так думаю, чтоб избежать уплаты налога на прибыль, тогда надо продавать автотранспорт как ОС пусть даже не в рабочем состоянии.
А как, к примеру, быть в такой ситуации, металлолом сдали в октябре, деньги получили в октябре, а расчет налога на прибыль только по итогам года будет, как перечислять в доход бюджета?
Или вы не заморачиваетесь, а сразу 20% от поступившей суммы за металлолом перечисляете налог на прибыль, а разницу в бюджет?
tat9718204,
А как же письмо ФК от 13.12.2005 №42-7.1-01/2.2-371?
Отдельно было письмо по реализации внебюджетного имущества Федерального казначейства от 30 декабря 2005 г. N 42-7.1-01/2.2-404
Последний раз редактировалось Rat1972; 16.11.2010 в 17:09.
"Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 10, октябрь 2008 г.
Теперь рассмотрим отражение операций по реализации государственного имущества в учете учреждения в случае, если денежные средства от реализации имущества за минусом налогов зачисляются покупателем в доход бюджета, а налоги - на лицевой счет по внебюджетной деятельности, открытый бюджетному учреждению в ОФК на балансовом счете N 40503. В соответствии с рекомендациями Письма N 42-7.1-01/2.2-371 выручка от реализации имущества в учете бюджетного учреждения не отражается. Не содержит письмо и корреспонденции счетов по начислению налога на прибыль. Однако, по нашему мнению, налог на прибыль должен быть уплачен и в данном случае. Для этого необходимо указать в договоре на реализацию нефинансовых активов, что в доход бюджета перечисляется сумма за минусом налогов - НДС и налога на прибыль, которые в свою очередь подлежат перечислению на внебюджетный счет учреждения с последующей уплатой в бюджет.
Учреждение реализует оборудование, приобретенное за счет бюджетных средств. Его учетная стоимость - 175 000 руб. (в том числе НДС), сумма начисленной амортизации - 110 000 руб., остаточная стоимость - 65 000 руб. Рыночная стоимость реализуемого имущества равна 88 500 руб., в том числе НДС - 13 500 руб. В соответствии с условиями договора покупатель перечисляет в доход соответствующего бюджета сумму по договору за минусом НДС и налога на прибыль, а налоги - на внебюджетный счет продавца, открытый в ОФК.
В данном случае НДС, предъявленный покупателю, составляет 3 583,75 руб. ((88 500 - 65 000) руб. x 15,25%), несмотря на то, что согласно акту оценщика сумма НДС должна составлять 13 500 руб. (88 500 руб. / 118 x 18%).
Сумма налога на прибыль равна 20 379,90 руб. ((88 500 - 3 583,75) руб. x 24%).
Таким образом, сумма, которую покупатель должен перечислить в доход бюджета, составит 64 536,35 руб. (88 500 - 3 583,75 - 20 379,90).
Мне непонятно еще вот что - если считать, что при реализации имущества с кодом 1 образуются налогооблагаемые доходы, и, соответственно, налог на прибыль - то, в таком случае, и при оприходовании металлолома от списания ОС (д-т 105 к-т 401) тоже нужно было бы показывать внереализационный доход и учитывать его в декларации по прибыли. В то же время я где-то читала, что эта операция (д-т 105 к-т 401) в случае, если приходуется металлолом от списания БЮДЖЕТНЫХ ОС, не облагается.
Как учитывается при обложении налогом на прибыль стоимость металлолома, полученного от ликвидации основных средств, приобретенных за счет бюджетных средств, предназначенного для реализации его специализированной организации?
Согласно п.*13 ст.*250 НК РФ стоимость полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств включается в состав внереализационных доходов.
Причем внереализационные доходы, полученные в натуральной форме, принимаются при определении налоговой базы исходя из цены сделки с учетом положений ст.*40 НК РФ (п.*5 ст.*274 НК РФ).
Таким образом, металлолом, полученный от списания пришедших в негодность основных средств и оцененный в соответствии со ст.*40 НК РФ, будет являться для бюджетного учреждения внереализационным доходом.
В силу пп. 8 п.*4 ст.*271 НК РФ датой получения внереализационного дохода в виде металлолома при применении метода начисления признается дата составления акта ликвидации основного средства.
Следует обратить внимание, что с 01.01.2010 при реализации металлолома специализированной организации учреждение вправе учесть в составе материальных расходов стоимость металлолома, полученного в результате разборки (демонтажа) выводимых из эксплуатации основных средств, в размере суммы внереализационного дохода, определенного в соответствии со ст.*40 НК РФ (абз. 2 п.*2 ст.*254 НК РФ).
С.*Бычков,
начальник отдела методологии бюджетного контроля и аудита Департамента
бюджетной политики и методологии Минфина РФ
1 июня 2010*г.
"Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", N*6, июнь 2010*г.
Получается нужно еще и НДС платить. На баланс так и оприходывать - "металлолом"?
Транспорт числился в бюджете в оперативном управлении, на внебюджете открыли счет 180 "Прочие безвозмездные поступления учреждениям, находящимся в ведении органов государственной власти субъектов". Сумму, полученную от реализации приходуем на 180 счет, платим налоги и оставшуюся сумму перечисляем в бюджет. Так?
Нет, реализация лома черных и цветных металлов НДС не облагается (пп. 25 п. 2 ст. 149 НК). Если организация, покупающая металлолом, имеет соответствующую лицензию.Получается нужно еще и НДС платить.
НДС платить не надо но декларацию по НДС сдать надо.
Rat1972, пока рассуждать на тему некогда, как освобожусь порассуждаем...
Да, естественно.НДС платить не надо но декларацию по НДС сдать надо.
Угу.Rat1972, пока рассуждать на тему некогда, как освобожусь порассуждаем...
Аууу
Lilya K,
что это за счет 180? КОСГУ, что ли?
У нас на 130 деньги поступали. Их заблокировали, потом разблокировали, потом перечислили в Росимущество сумму без НДС (налог на прибыль оттуда не вычитали, заплатили его как бы из собственных средств).
Почему на КОСГУ 130, или КОСГУ 180?
Это ведь доходы от реализации материальных запасов (металлолом) т.е КОСГУ 440.
tat9718204,
Но это же доходы приходят на "доходный" КОСГУ, который есть в разрешении.
130 это доходы за оказание платных услуг, металлолом сюда не пойдет.Нам управление сказали открывать 180 счет для перечисления средств, полученных от продажи основных фондов,
в бюджет.
Верно130 это доходы за оказание платных услуг, металлолом сюда не пойдет.
А вот когда продавали целиком машины физлицам (не как металлолом, а именно как автомобиль), то они перечисляли-таки нам именно на 130 КОСГУ - само казначейство так велело. То ли они не хотят нам открывать 180, то ли еще по каким причинам - не знаю.
все правильно код доходов доходный, КБК доходов с КОСГУ 440, и именно такой открывали в разрешении.
От продажи основных средств тоже не 180 КОСГУ
Приказ Минфина РФ от 25 декабря 2008 г. N 145н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"
tat9718204,
Кстати, да, у Росимущества есть такие КОСГУ 410 и 440 для перечисления денег за ОС и МЗ.
Но нам такие казначейство то ли не открывает, то ли мы не просили об этом, поэтому каждый раз ужасный геморрой с этими доходами от продаж...
Не ну в казначействе тоже люди... и не всегда очень грамотные.
КОСГУ 130 как известно доходы от продажи товаров,работ,услуг.А Вы автотранспорт продавали целиком, как ОС (ведь оно числилось у Вас на балансе и было закреплено в оперативном управлении) , а не товар поэтому и д.б. КОСГУ 410.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием