Перерасчет НДФЛ нерезидента 2010

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

Коллеги, давайте обсудим следующее:
пп.1 п.1 ст. 231 с 01.01.2011 "Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса".

Меня интересует бухучет. Получается, что при перерасчете мы не должны будем делать проводки Дт 68 Кт 70 (ну или Дт. 70 Кт. 68 сторно) на сумму "переудержанного" НДФЛ?
Т.е. док-т "Перерасчет НДФЛ" вообще не будет отражаться в бухучете?

[saigak]

если физлицо подает само декларацию и налоговая возмещает ему этот налог, то какое отношение к этом имеет бухучет организации? Или что-то я не понимаю в вашем вопросе?

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

Имел в виду, что физлицо - работник организации.
2-НДФЛ мы же должны за него подать с суммой долга ФНС перед ним.

[Аноним]

В теме 2010 надо исправить на 2011 ))

[Аноним]

Имел в виду, что физлицо - работник организации.
2-НДФЛ мы же должны за него подать с суммой долга ФНС перед ним.

нет. подаете как исчислили и как удержали, никакого долга
если покажете долг - вы сами его и возвращать бедете

[Генук]

Аноним, давайте на картинке... пусть сотр получает 1000 в месяц... в июле стал резидентом...

мес ... доход ... НДФЛ ... доход всего ... НДФЛ всего ... НДФЛ удержан всего
1 ... 1000 ... 300 ... 1000 ... 300 ... 300
2 ... 1000 ... 300 ... 2000 ... 600 ... 600
3 ... 1000 ... 300 ... 3000 ... 900 ... 900
4 ... 1000 ... 300 ... 4000 ... 1200 ... 1200
5 ... 1000 ... 300 ... 5000 ... 1500 ... 1500
6 ... 1000 ... 300 ... 6000 ... 1800 ... 1800
7 ... 1000 ... ??? ... 7000 ... 910 ... ???

что изобразите в его налоговой карточке в июле?

[Аноним]

Аноним, давайте на картинке... пусть сотр получает 1000 в месяц... в июле стал резидентом...

мес ... доход ... НДФЛ ... доход всего ... НДФЛ всего ... НДФЛ удержан всего
1 ... 1000 ... 300 ... 1000 ... 300 ... 300
2 ... 1000 ... 300 ... 2000 ... 600 ... 600
3 ... 1000 ... 300 ... 3000 ... 900 ... 900
4 ... 1000 ... 300 ... 4000 ... 1200 ... 1200
5 ... 1000 ... 300 ... 5000 ... 1500 ... 1500
6 ... 1000 ... 300 ... 6000 ... 1800 ... 1800
7 ... 1000 ... ??? ... 7000 ... 910 ... ???

что изобразите в его налоговой карточке в июле?

130 изображу. сколько начислю столько и удержу. если нельзя сделать перерасчет в организации из-за отсутствия других иностранцев. а если можно - так зачем человека в налоговую посылать, тут же и перерасчет сделаю и сама верну

[Генук]

130 изображу. сколько начислю столько и удержу

тогда Ваша картинка в июле будет:

мес ... доход ... НДФЛ ... доход всего ... НДФЛ всего ... НДФЛ удержан всего
1 ... 1000 ... 300 ... 1000 ... 300 ... 300
2 ... 1000 ... 300 ... 2000 ... 600 ... 600
3 ... 1000 ... 300 ... 3000 ... 900 ... 900
4 ... 1000 ... 300 ... 4000 ... 1200 ... 1200
5 ... 1000 ... 300 ... 5000 ... 1500 ... 1500
6 ... 1000 ... 300 ... 6000 ... 1800 ... 1800
7 ... 1000 ... 130 ... 7000 ... 1930 ... 1930

но ведь 7000 * 13% = 910

[Генук]

автор, похоже имел в виду:

мес ... доход ... НДФЛ ... доход всего ... НДФЛ всего ... НДФЛ удержан всего
1 ... 1000 ... 300 ... 1000 ... 300 ... 300
2 ... 1000 ... 300 ... 2000 ... 600 ... 600
3 ... 1000 ... 300 ... 3000 ... 900 ... 900
4 ... 1000 ... 300 ... 4000 ... 1200 ... 1200
5 ... 1000 ... 300 ... 5000 ... 1500 ... 1500
6 ... 1000 ... 300 ... 6000 ... 1800 ... 1800
7 ... 1000 ...... 0 ... 7000 ... 910 ... 1800
8 ... 1000 ...... 0 ... 8000 ... 1040 ... 1800
9 ... 1000 ...... 0 ... 9000 ... 1170 ... 1800
10 ... 1000 ...... 0 ... 10000 ... 1300 ... 1800
11 ... 1000 ...... 0 ... 11000 ... 1430 ... 1800
12 ... 1000 ...... 0 ... 12000 ... 1560 ... 1800

[saigak]

Имел в виду, что физлицо - работник организации.
2-НДФЛ мы же должны за него подать с суммой долга ФНС перед ним.

ЕСли делаете перерасчет сами, то все отражаете у себя и сами возвращаете, а если он сам идет в налоговую, то у вас все как есть и ничего не меняется, исчислили-удержали-перечислили.

[Генук]

если он сам идет в налоговую, то у вас все как есть и ничего не меняется, исчислили-удержали-перечислили.

дык... а в его налоговой карточке что тогда в июле будет?

[saigak]

Будет то , что удержите. удержите 30%-будет 30% и возврат будет делать налоговая, удержите 13% - будет 13%.Налоговой меньше возвращать нужно будет.

[Генук]

тогда Ваша картинка в июле будет:

мес ... доход ... НДФЛ ... доход всего ... НДФЛ всего ... НДФЛ удержан всего
1 ... 1000 ... 300 ... 1000 ... 300 ... 300
2 ... 1000 ... 300 ... 2000 ... 600 ... 600
3 ... 1000 ... 300 ... 3000 ... 900 ... 900
4 ... 1000 ... 300 ... 4000 ... 1200 ... 1200
5 ... 1000 ... 300 ... 5000 ... 1500 ... 1500
6 ... 1000 ... 300 ... 6000 ... 1800 ... 1800
7 ... 1000 ... 130 ... 7000 ... 1930 ... 1930

но ведь 7000 * 13% = 910

?

[saigak]

?

Считать не охота.... вы от меня расчет хотите увидеть?

[saigak]

автор, похоже имел в виду:

мес ... доход ... НДФЛ ... доход всего ... НДФЛ всего ... НДФЛ удержан всего
1 ... 1000 ... 300 ... 1000 ... 300 ... 300
2 ... 1000 ... 300 ... 2000 ... 600 ... 600
3 ... 1000 ... 300 ... 3000 ... 900 ... 900
4 ... 1000 ... 300 ... 4000 ... 1200 ... 1200
5 ... 1000 ... 300 ... 5000 ... 1500 ... 1500
6 ... 1000 ... 300 ... 6000 ... 1800 ... 1800
7 ... 1000 ...... 0 ... 7000 ... 910 ... 1800
8 ... 1000 ...... 0 ... 8000 ... 1040 ... 1800
9 ... 1000 ...... 0 ... 9000 ... 1170 ... 1800
10 ... 1000 ...... 0 ... 10000 ... 1300 ... 1800
11 ... 1000 ...... 0 ... 11000 ... 1430 ... 1800
12 ... 1000 ...... 0 ... 12000 ... 1560 ... 1800

и остаток удержанного в налоговой получать самого отправить.

[Генук]

но ведь тогда в 2-НДФЛ будет долг за предприятием в сумме 1800 - 1560 = 240
?

[saigak]

именно долг. И вот этот долг он и пойдет получать в налоговой по декларации.

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

Извиняюсь за отуствие в обсуждении.
В общем пока определились, что в 2-НДФЛ будем сумму долга отражать в п "5.9. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом".
Если кто-то, что-то пронюхает - прошу отписаться.
Еще одно сомнение - возврат в нашей ситуации осуществляется теперь только налоговым органом, или налоговый агент тоже возвращает, если успевает?