Дивиденды

[@ЛЁН@]

Скажите, пожалуйсто!!!! Как отразить поступление на расчётный счёт дивидендов за 2003 год?

[Денис В.]

Алена,
Дт76 Кт91.1
Дт51 Кт76

[Проф. участник]

А можно ли проводить дивиденды как доход до их непосредственного получения, т.е. после собрания акционеров, если точно знаешь дивиденды на одну акцию и количество акций на дату закрытия реестра?

[Денис В.]

Проф. участник, в принципе, первая проводка в этот момент и должна делаться....
Правда, можете не знать сумму налога, удерживаемого эмитентом, так что сумму к получению порой посчитать проблемно.

[Проф. участник]

Я буду неправ, если скажу, что налог 6%?

Честно говоря на практике я никогда точно не схожусь с предполагаемым дивидендом - 6% с полученными дивидендами, но всегда очень рядом. Может есть нюансы, о которых я не знаю?

[Денис В.]

Я буду неправ, если скажу, что налог 6%?

Частично.

6-то 6.... а база какая?
Распределяемая прибыль уменьшается при н/о на сумму дивидендов полученных самим эмитентом.... а вот это узнать - проблемно.

[Проф. участник]

Можно и промолчать конечно , но не могу, не понял.

Предприятие получило прибыль за 2003г., заплатило налоги, получило чистую прибыль за 2003г., ее часть распределяет на дивиденды. Все, что предприятие полчит в 2004г., в т.ч. собственные дивиденды, то и обложится в 2004г. Где я не понял?

[Денис В.]

Проф. участник, блин... читайте правила определения облагаемой базы для див-дов.....
сорри...

[Денис В.]

был неконкретен.. поэтому поясню...
Налог = (Дивиденды распределяемые - дивиденды полученные) * ставка.

[Алсу]

Денис, а налог, удерживаемый источником выплаты, как Вы отражаете (пожалуйста, на проводках и со всеми разницами по ПБУ 18) и в какую строку ставите в Отчете о прибылях и убытках? А в декларации по налогу на прибыль отражаем сумму, поступившую на расчетный счет, т.е. за минусом удержанного налога?

P.S. Что-то я сомневаюсь в своих проводках, может, переделать, пока год не закрыт.

[asa]

Я буду неправ, если скажу, что налог 6%?

С 1 января 2005 г уже 9%.

[Денис В.]

Алсу, про разницы не скажу... может даже их не будет, т.к. налог исчисляется, но исчисляется эмитентом. Либо это будет постоянная разница.
А по налогу у эмитента будет Дт75 Кт68.

А в декларации по налогу на прибыль отражаем сумму, поступившую на расчетный счет, т.е. за минусом удержанного налога?

Да.
asa, там помимо ставки есть еще порядок определения налоговой базы А про ставку ты прав.

[Алсу]

Денис, Вы предлагаете в бух.учете начислять Д 76.3 К 91.1 сумму без налога?

[Денис В.]

Алсу, я так и делаю.
Правда я не применяю ПБУ18.

[Аноним]

Я конечно их не получаю, но сучетом ПБУ 18 можно наверное и так

76.3 91.1 после решения (на всю сумму)

51 76.3 на сумму полученых
68.4 76.3 6% от суммы полученных

[Аноним]

А где в декларации на прибыль отражаются полученные дивиденды?
(если налог с доходов удержен налоговым агентом)

[Алсу]

Я отражаю в приложении № 6 к Листу 02 "Внереализационные доходы" в строке 100 "Прочие внереализационные доходы" и в строке 060 "Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной в строке 50" листа 02.

[Денис В.]

Алсу, все так делают наверное.

[Алсу]

Денис, я знаю таких, которые вообще в декларации не отражают. )

[Денис В.]

Алсу, ну так.... искажение информации в декларации, не влияющее на размер налоговой базы, не содержит состава правонарушения