Ситуация: организация получила сертификат, в рамках которого предоставляется возможность подключения к системе "Электронная отчетность" сроком на 1 год на безвозмездной основе. Рыночная стоимость 13450 руб. Понятно, что безвозмездное получение неисключительных прав это доход организации.
Вопрос в том как сблизить бух и налог учет в этом случае, если мы не применяем пбу 18?
В НУ принимаем доход единовременно, на расходы потом принять не имеем право.
В БУ принимаем доход постепенно в течение года и имеем право списать на затраты стоимость программы.
Проводки:
Дт 97 Кт 98/2 - получена программа на безвозмездной основе;
Дт 26 Кт 97- списана часть стоимости программы;
Дт 98/2 Кт 91/1 - признан прочий доход.
Получается возникает вычитаемая временная разница и отложенный налоговый актив. Но если мы пбу 18 не применяем проводку Дт 09 Кт 68 делать не нужно? Тогда бух прибыль и налоговая будут разными. Подскажите может я чего- нибудь упустила...
Сообщение от FM
