2 вида деятельности - облагаемая и не облагаемая, % операций облагаемых по итогам налогового периода - 4%, "входящий" НДС, к ним относящися, можно четко определить (это перевыставление услуг, в спецификациях все расписано), а остальной вход. НДС (транспортные по доставке товара, который не облагается) списан в расходы... Не могу найти основание такому подходу, буду признательна, если наставите на путь истинный. Это отражено в разделе 7 и у меня инспектор просит обосновать.
Возможно, вопрос избитый... но я его никогда не касалась. Торговля попадает у нас под статью 149, статью 170 изучила, но прямого ответа на свой вопрос не нашла. Есть бухгалтерская справка, которой весь НДС с 19 счета , относящийся к необлаг операциям списан на 44 счет, а основание? Пожалуйста, помогите.
Аноним, вопрос не очень понятен, может переформулируете?
Основание что входящий НДС по необлагаемым операциям в расходы идет ищите или что?
Извините. Входящий НДС относящийся к операциям, которые не облагаются НДС, списан в расходы. Правильно ли и на каком основании. Спасибо большое
п2 ст 170 НК РФ
Из статьи 70
1. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, если иное не установлено положениями настоящей главы, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
(в ред. Федеральных законов от 06.08.2001 N 110-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);
То есть при приобретении товаров для операций, не подлежащих налогообложению, стоимость НДС учитывается в стоимости этих товаров. Все предельно четко.
Извините, из статьи 170, конечно.
Вот это не про ваш случай?
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);
Сами расходы, которые относятся к необлагаемым доходам, на 44 пошли? Значит и НДС туда же.
Извините, что туплю, но увы. Смущает "учитываются в стоимости"... у меня же не учитываются... Купила товар за 10 рублей (на 41), продала за 11 (с 41) - все без НДС, вагон довез его до покупателя за 9 с НДС (на 44 оприх услуги, на 19 ндс), потом списан с 19 в 44.
У вас согласно учетной политике транспортные расходы по закупке в стоимоть ТМЦ включаются или на 44 относятся?
УП я еще не встречала, но судя по ОСВ - они относились на 44
Куда расходы, туда и НДС по нимУП я еще не встречала, но судя по ОСВ - они относились на 44
А с УП лучше повстречаться и познакомиться.
напишу, вот и познакомимсяВы извините за настойчивость - а чем обосновать?
Обосновать что?а чем обосновать?
Написано же в 170 статье НК: "учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг)"
Как еще можно учесть в стоимости, если не отнести туда же, куда и основная стоимость ТРУ?
Помогите, пожалуйста, Учебные пособия состощие из комплекта учеьник +CD диск по какой ставке НДС 10% или 18%?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием