Организация собирается оказывать консультационные услуги иностранной компании, зарегистрированной в Дании. В процессе переговоров выяснилось, что у компании есть представительство в России. С кем более выгодно заключить договор?
Выгоднее заключить контракт с головным офисом компании, находящимся в Дании. В этом случае не придется платить НДС с консультационных услуг - ведь они оказаны за пределами России (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
Но этой возможностью можно воспользоваться, только если четко прописать в договоре, что услуги оказаны непосредственно для головной организации и к российскому офису отношения не имеют. В противном случае налоговики сочтут, что база по НДС занижена. Такие же разъяснения дает Минфин России в письме от 29 января 2010 г. № 03-07-08/21.
Необходимо, чтобы российское представительство вообще не упоминалось в документах - в акте об оказании услуг и платежных документах должен фигурировать только головной офис.
Ответить с цитированием