Резерв по сомнительным долгам

[Виктория 78]

Понесу в налоговую уч.политику за 2004г, в ней хочу указать, что такой резерв создается. Можно написать, что создается он в 4 квартале, или он должен создаваться только в начале года? и можно все долги так же списать в конце года? Или тут другой какой то механизм?

[Cosmo]

а зачем в налоговую нести учетную политику???

[Г_Росс]

Виктория 78, Резерв по сомнительным долгам в БУ создается по итогам инвентаризации. Когда вы ее проведете, тогда и создавайте резерв

[Виктория 78]

Передают в транспортную налоговую, попросил инспектор принести, так не носила...

Г Росс, т.е. я 01.12.04 провожу инвентаризацию, и в этом же месяце деляю проводку:
Д91.2 К? - на сумму (неоплаченных долгов?, но не более 10% от выручки за 9 месяцев?).
В учетной пишу, что резерв создается 01.12.04 в размере?

[Г_Росс]

Виктория 78, вы резерв где создаете в БУ? или в НУ?. В НУ создаете резерв с учетом положений статьи 266 НК. Тут проводок нет.
А в БУ - сами решайте какие долги сомнительны. Дт 91.2 Кт 63
В учетной политике прописываете, что создаетеся резерв по сомнительным долгам. А конкретный размер резерва утверждаете приказом после инвентаризации.

[Марша]

А если резерв создается 31.12.04, то при реформации баланса на сч.91.2 мы закрываем его, а на 63 он остается болтаться?

[Г_Росс]

Марша, на 63 он будет висеть. Вы будете им пользоваться при списании безнадежных долгов

[Марша]

А 31.03.05 я начисляю новый резерв по итогам квартала или доначисляю разницу по сравнению с прошлым кварталом?

[Г_Росс]

Марша, считаете сомнительные долги на 31-03-05 и доначисляете резерв

[Виктория 78]

Я могу считать сомнительным долгом все, что не оплачено свыше 90 дней?

[Г_Росс]

можете, в принципе резервируется и долги с 45-дневной просрочкой. Но на половину

[Виктория 78]

а если висит полтора года, все списываем?

[Марша]

Т.е. на сч.63 у меня будет допустим 350 000, а на 91,2 только сумма доначислений допустим 100 000. Так?

[Виктория 78]

по логике так, но не больше 10% от выручки

[Марша]

Т.е. в 2004г. я сумму 350 000 не облагаю Налогом на прибыль (т.к. создаю на эту сумму резерв) 91.2 - 63 (350 000) и 31.12.04 списываю в расходы 91.9 - 91.2 (350 000), затем 99.1 - 91.9 (350 000). А 31.03.05 91.2 - 63 (100 000). В результате на сч.63 по состоянию на 31.03.05 450 000, а на сч.91.2 только 100 000. ???

[Г_Росс]

Марша, да так.
Виктория 78, это ограничение только для НУ.