Оформление дохода агента на УСНО

[din]

УСНО - 6%
ООО является агентом другой организации. Доходом является комиссия от продажи товара принципала.

Пример:
В кассу поступает полная сумма товара, допустим: 100 руб
Из этой суммы перечисляется принципалу: 95 руб
Вознаграждение по агентскому договору: 5 руб

Вопрос:
Какую сумму записывать в книгу доходов и расходов?
Каким образом оформляется, что 95 руб - это доход, не облагаемый 6%?
Каким образом оформляется, что доходом, учитываемый при исчислении налоговой базы, является не 100 руб, а 5 руб?

[Зета]

Какую сумму записывать в книгу доходов и расходов?

5 руб.

Каким образом оформляется, что 95 руб - это доход, не облагаемый 6%?

должен быть агентский договор, и отчет агента на сумму агентского вознаграждения 5 руб.

[din]

Достаточно ли договора и акта выполненных работ? Или нужен ли ешё и отчёт агента?
Надо ли в книге доходов и расходов ссылаться на эти документы?

Запись в книге доходов и расходов должна делаться по мере поступления дохода (это может быть чаще одного раза в месяц), а отчёт агента и акт выполненных работ подготавливаются один раз в месяц. Как в этом случае оформлять записи в книге?

[Зета]

Достаточно ли договора и акта выполненных работ? Или нужен ли ешё и отчёт агента?

Договор должен быть именно АГЕНТСКИМ. Акт не нужен. Вместо него используется отчет агента.

Надо ли в книге доходов и расходов ссылаться на эти документы?

ссылаться надо на документ, по которому к вам поступает оплата (агентское вознаграждение) - видимо, это платеж от клиента

Запись в книге доходов и расходов должна делаться по мере поступления дохода (это может быть чаще одного раза в месяц)

да
так и пишете:
плат.поруч.№2 от 01.12.2010 - 5 руб.

[din]

Спасибо за ответы.

Вопрос 1:
Если я подписываю не отчёт агента, а акт, который такого вида, то можно ли его использовать в качестве аналога отчёта:

Акт выполненных работ
Мы, нижеподписавшиеся, ООО-1 в лице _, действующего на основании _, именуемое в дальнейшем ИСПОЛНИТЕЛЬ (или АГЕНТ), с одной стороны и ООО-2 в лице _, действующего на основании _, именуемое в дальнейшем ЗАКАЗЧИК (или ПРИНЦИПАЛ), с другой стороны, составили настоящий акт о том, что согласно договора N _ от _ ИСПОЛНИТЕЛЬ принял для ЗАКАЗЧИКА и передал ему ОБЪЯВЛЕНИЯ для СМИ ЗАКАЗЧИКА:
вид - объявления
кол-во - 3
сумма - 100
вознаграждение исполнителю - 5
для перечисления заказчику - 95


Вопрос 2:

плат.поруч.№2 от 01.12.2010 - 5 руб.

т.е., платёжное поручение №2 от 01.12.2010 у меня на 100 руб, а я в книге пишу:
плат.поруч.№2 от 01.12.2010 - 5 руб. Так?

Вопрос 3:
В киоске я делаю ксерокопию, продаю карты оплаты, принимаю объявления в газеты. На продажу карт оплаты и приём объявлений в газеты имею отдельные договоры с соответствующими принципалами. На все эти продажи пробиваются кассовые чеки и отдаются клиентам.
В конце рабочего дня имеется сумма z-отчёта, в которой присутствует доход, облагаемый 6%, и доход, не облагаемый 6%.
как мне это всё правильно разнести в книгу доходов и расходов?

[Январь]

Если я подписываю не отчёт агента, а акт

По гражданскому кодексу положено делать отчеты
И почему заказчик/испольнитель? Стороны в агентском договоре называются приннципал/агент

В книгу доходов надо включать только свое вознаграждение по агентским договорам. Чтобы правильно суммы посчитать отчеты обычно и помогают, где пишется, что получено от покупателей 100 руб, а вознаграждение 5 руб.

[din]

И почему заказчик/испольнитель? Стороны в агентском договоре называются приннципал/агент

Заголовок в договоре "Агентский договор". Предмет договора - тоже агентский. Перестаёт ли договор быть агентским, если принципал и агент в нём названы заказчиком и исполнителем?
Где-нибудь в законодательстве указано ли, что стороны агентского договора должны именоваться только принципалом и агентом, а никак иначе.

[Январь]

Где-нибудь в законодательстве указано ли, что стороны агентского договора должны именоваться только принципалом и агентом, а никак иначе.

В ГК написано, как они обычно именуются. Зачем строить велосипед с квадратными колесами?

[din]

Если принципал тоже на УСНО 6%, то он на основании отчёта агента должен показывать в книге доходов и расходов 95 руб?
Ведь, если он покажет 100 руб, то на 5 руб получится двойное налогообложение.

[Andyko]

100

[din]

100

А согласно нижеследующей цитате со страницы http://mvf.klerk.ru/usn/s016.htm нужно вносить 95 руб, т.к. только 95 руб поступят на р/с или в кассу принципала:

А как учитываются доходы комитента-«упрощенца», если комиссионер удерживает свое вознаграждение из поступивших от покупателя денежных средств? В этом случае сумма дохода комитента в книге учета доходов и расходов будет отражена уже за минусом вознаграждения. То есть будет равна сумме, фактически поступившей на расчетный счет комитента. Поэтому мы рекомендуем применять именно этот способ расчета.

[Январь]

В НК сказано:
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Удержание вознаграждения - это и есть иной способ, для целей определения налога та же оплата

[Andyko]

в этой

нижеследующей цитате со страницы

приведено частное мнение юриста консалтинговой фирмы, вывод такой: не все юристы консалтинговых фирм одинаково полезны

[ESM]

Январь, добрый день. Все перечитала. Вопрос, который остался для меня неразрешенным - отражения оплаты в КУДиР.
Ситуация такая же как у большинства: поступает на счет 100 руб., перечисляем 95 руб. Приципалу, 5 руб. - наше агентское вознаграждение. Конечно, логично было бы делать запись в КУДиР в день прихода 100 рублей на счет (пришло 100, тут же удержали 5 рублей), но ссылка на п/п, где указана сумма 100 рублей, на мой взгляд, не корректна.
Делать одну запись в конце месяца на основании отчета агента, подписанного принципалом, тоже не совсем правильно. Может есть какие-то разъяснения? В гаранте нашла только мнения аудиторов, принципиально разные.

И второе, если Принципал, как и Агент на 6%, но на счет Принципала попадает сумма за минусом агентского вознаграждения, то есть 95 рублей. Как можно начислить ему 100 рублей, если на счет поступило 95 рублей? Даже чисто технически, если отчет агента оформляется раз месяц (или раз в квартал)?

Заранее благодарю.

[Январь]

Делать одну запись в конце месяца на основании отчета агента, подписанного принципалом, тоже не совсем правильно.

Скорее это правильно. Вознаграждение вам платит не тот, кто деньги перечисляет, а вы его удерживаете, т.е. оплата взаимозачетом. А взаимозачет на основании отчета агента (или акта)

Как можно начислить ему 100 рублей, если на счет поступило 95 рублей?

Также по отчету

[Аноним]

Если вас смущает одна запись в месяц, то к отчету агента можно прикладывать приложение с расшифровкой по дням месяца, например по форме
№пп | № лицевого счета клиента | дата | оказано услуг на сумму | вознагр. агента |

Клиента, если не хотите "светить" отражайте номером лицевого счета или иной кодировкой.