НМА УСН (15%)

[Chocolatier]

Добрый день,

У меня ряд вопросов по НМА в ООО, применяющем УСН 15%.
Сфера деятельности - оказание услуг через интернет-сайт, который и является этим самым НМА.
Вознаграждение за создание НМА будет выплачиваться другой организации постепенно, скорее всего неравными частями ориентировочно в течение года, может больше.

Вопросы:
1. правильно ли я понимаю, что сначала нужно НМА на 08 счет, и он там будет находится до полной оплаты его стоимости?

2. могу ли я брать в Расходы те суммы, которые уже выплачены и не равными частями по кварталам в течение года, а сколько заплатили за квартал – столько и относить на Расходы этого квартала.

3. Амортизация будет начисляться только после перенесения НМА на 04 счет после полной его оплаты?

4. Какой будет срок полезного использования у сайта, если по идее, сколько он сможет приносить прибыль, столько им и будут пользоваться, и это не предугадать заранее?

5. Можно ли сначала взять НМА на 08 счет, а в процессе выплат по нему, оформлять регистрацию прав собственности на него, и лучше оформить вначале?

6. Какой проводкой НМА попадает на 08 счет?

[Andyko]

1. путаете налоговый и бухгалтерский учет
2. нет
3. путаете налоговый и бухгалтерский учет
4. надо предугадать
6. в корреспонденции со счетами учета расчетов

[Chocolatier]

я еще новичок, поэтому мне сложно по таким ответам разобраться, к сожалению.

1. если, путаю, то как правильно в итоге?
2. если нет, то тогда как??? суммы в течении года могут быть разные в разные кварталы - как мне узнать, какая доля будет равной 1/4оплаты, чтобы только ее брать в Расходы?
3. если, путаю, то как правильно в итоге?
4. тогда сколько лет полезного использования указать? я на текущий момент не знаю.
5. ???
6. т.е. сразу с 60 на 08?

Спасибо!

[Andyko]

как в налоговом учете - написано в статье 346.17 НК;
на 08 может попасть с 60, с 76, с 70, с 71...

[Chocolatier]

Andyko, благодарю Вас за п.6!!!

По остальному в итоге:

1. Сейчас предполагаю - когда будет выплачена полная стоимость НМА – он будет введен в эксплуатацию и попадет 04 счет, расходы спишутся в течение года равными долями, а по бух. учету будет списываться амортизация. Правильно ли это?

2. с этим вроде ясно. Даже при частичной оплате в расходы равные суммы от оплаченной части.

3. Здесь был вопрос только про бух.учет (не про отнесение на расходы). Как я понимаю, амортизация начнется после ввода в эксплуатацию.

4. осталось непроясненным.
Нашла, что «по НМА, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта НМА, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок полезного использования, равный 10 годам (но не более срока деятельности налогоплательщика)».
Правильно ли будет руководствоваться этим пунктом п.2 ст.258 НК???

5. тоже осталось непроясненным.
Нарушением ли будет делать выплаты по НМА, которое еще не введено в эксплуатацию (на 08 счете), но по которому еще нет гос. регистрации или она в процессе оформления???

[Andyko]

амортизация начнется после ввода в эксплуатацию

да

Правильно ли будет руководствоваться этим пунктом п.2 ст.258 НК?

он касается налогового учета, для усн свои правила - в глав 26.2

Нарушением ли будет делать выплаты по НМА

какие выплаты?

[Chocolatier]

не нашла я в ст.26.2 какой мне срок полезного использования в итоге ставить надо будет

неправильно сформулировала - будет ли нарушением, если НМА (сайт) еще не пройдя гос.регистрацию, будет признан НМА, отнесен на 08 счет и по нему уже будет частично совершаться оплата.

[Andyko]

я не понимаю, что такое "совершаться оплата по нему"

[Chocolatier]

в смысле ден. средства за этот приобретенный НМА будут выплачиваться частично тому, кто его нам продал.

[Andyko]

Chocolatier, а в чем причина такого пристального внимания к факту оплаты?

[Chocolatier]

дело в том, что я не прояснила как правильно - сначала регистрировать сайт, а потом присваиваться ему статус НМА и начинать с ним какие-либо действия (например, та же оплата его поставщику) или разницы нет, можно в процессе оформлять регистрацию, когда НМА уже будет принят к учету.

[Andyko]

Chocolatier, я не понимаю ваших вопросов, и не понимаю ваших ответов на мои вопросы.

Если вдруг вы вовсе не будете ничего регистрировать, то платить поставщику не надо совсем, что ли? Попал, типа, поставщик?

[Chocolatier]

Andyko, я Вам очень благодарна!! за помощь и то что не оставили без внимания мои вопросы!
Правда, если поставить себя на место совсем новичка или непрофессионала, станет понятнее, что требуются более конкретные однозначные ответы-рекомендации, по которым можно уверенно действовать!
пока у меня еще полупутанница по ряду вопросов

Относительно данного вопроса - он прописан еще в начале, естесственно платить будут, просто специфика в том, что это НМА, которое планируется зарегистрировать. Поскольку это времяёмкий процесс, то как быть - можно ли сразу поместить такой незарегистрированный НМА на 08 счет и параллельно оформлять регистрацию и по графику платежей проводить выплаты??? или правильной будет какая-либо другая последовательность действий?

и со сроком аммортизации вопрос остался.

Спасибо заранее!

[Andyko]

можно ли сразу поместить

нужно учесть на 08 в любом случае

со сроком аммортизации вопрос остался.

пбу 14 для БУ; для НУ статья 346.17

[Chocolatier]

Получается, что попадает под ПБУ 14. п.25.
Нематериальные активы, по которым невозможно надежно определить срок полезного использования, считаются нематериальными активами с неопределенным сроком полезного использования.

а согласно п.23.
По нематериальным активам с неопределенным сроком полезного использования амортизация не начисляется.

это будет правильно?

[Chocolatier]

Подскажите по моим вопросам поконкретнее кто-нибудь, пожалуйста!!!