Куплен вексель для клиента

[Пилот]

Наша организация произвела покупку векселя для клиента, за счёт клиента, но от своего имени.
Подскажите, пжлст, как такой вексель отразить в учёте?
Нашла старую статью Хабаровой, в которой она утверждает, что векселя, поступающие в организацию по любым договорам, являются финансовыми вложениями. Получается, что любой финансовый, кроме товарного, вексель надо проводить через счёт 58? А если вексель, купленный для клиента не выбывает в отчётном периоде, то по нему ещё и дисконт придётся рассчитывать для налога на прибыль?
Просветите меня, пожалуйста, по этому вопросу.

[jul-2000]

Вексель для клиента приобрели за вознаграждение - типа брокерская операция? А лицензия у Вас есть?

[Денис В.]

Юля, а ты уверена, что брокерская деятельность распространяется на неэмиссионные цб?

Пилот, это не Ваш вексель и на балансе у себя Вы его учесть не можете. Индоссамент во избежание проблем лучше делать бланковым.

[Пилот]

Брокерская лицензия есть.
Позвонила вчера в бухгалтерию крупного московского брокера. Они у себя векселя для клиентов на счёте 58 не отражают и на забалансе тоже.
Никак не соображу, как мне всё это в проводках завязать :-(
По таким сделкам у нас комиссия отдельно не начисляется. В карман кладём разницу от покупки-продажи. Как мне эту разницу в выручке отразить? Для нас такие операции один из основных видов деятельности.

[Денис В.]

Никак не соображу, как мне всё это в проводках завязать :-(
По таким сделкам у нас комиссия отдельно не начисляется. В карман кладём разницу от покупки-продажи. Как мне эту разницу в выручке отразить? Для нас такие операции один из основных видов деятельности.

Отражать за балансом и в бэкофисе.
Проводками отражать, только если задействован денежный счет. Проводки - на 76-й. Оплатили вексель Дт76 Кт51.
Получили за вексель: Дт51 Кт 76.
Начислили воз-е Дт62 Кт90, Дт90 Кт68.
Забрали возн-е Дт76 Кт62.

Разница, это вознаграждение.

[Tim]

ИМХО, можно в проводках через 58займы, либо через 76 провести.

[Пилот]

Проводками отражать, только если задействован денежный счет.

Уважаемый Денис, что Вы имеете ввиду? А какие ещё возможны варианты?

Проводки я решила сделать следующие:
76.5/51 = 400000 - оплачен вексель для клиента;
51/76.5 = 402000- клиент оплатил вексель;
76.5/76.5 = 400000 - вексель получен по акту приёма-передачи от продавца и передан клиенту (одновременно закрывается дебет по продавцу и кредит по клиенту);
76.5/90.1 = 2000 - вознаграждение от клиента отнесено на выручку от облагаемых НДС операций;
90.3/68.2 = 305 - начислен НДС с вознаграждения (выписан сч/ф)

На дату получения векселя по акту от продавца отражаю этот вексель за балансом как собственность клиента. А на дату передачи векселя по акту клиенту снимаю его с забансового счёта.

Буду очень благодарна, если меня кто-нибудь поправит на основании собственной практики.

[Шат]

Я думаю надо так:
ДТ51 КТ 76. клиент- 402000получены денежные средства от клиента
ДТ 76. клиентКТ 76. конрагент-400000 заключена сделка в интересах клиента
ДТ 76. контрагентКТ 51 - 400000-оплачена сделка, заключенная в интересах клиента
ДТ 76.клиент КТ 90 - 2000-вознаграждение брокера
Дт90 КТ 68 - 305 Начислен НДС в брокерского вознаграждения

[Пилот]

Параллельный вопрос по НДС с брокерского вознаграждения.
Как правило, клиенты по договору на брокерское обслуживание для проведения сделок выплачивают аванс, превышающий сумму сделки на предполагаемую величину брокерского вознаграждения. И если в налоговом периоде сделки в интересах клиента не заключались, и аванс не был израсходован, надо ли с суммы вознаграждения начислять и платить НДС? Надо ли выписывать счёт-фактуру на аванс брокерского вознаграждения?

[Пилот]

Денис, в результате предлагаемых Вами проводок на счёте 76 остаётся незакрытой сумма сделки по покупке векселя по дебету у продавца и по кредиту у клиента.
Или я Вас неправильно поняла?

[Пилот]

Шат, спасибо Вам за участие :-) Но разве я не то же самое написала?

[Tim]

76.5/90.1 = 2000 - вознаграждение от клиента отнесено на выручку от облагаемых НДС операций;

Мое имхо почему-то говорит мне, что вознаграждение лучше проводить через 62 счет.

[Денис В.]

Денис, в результате предлагаемых Вами проводок на счёте 76 остаётся незакрытой сумма сделки по покупке векселя по дебету у продавца и по кредиту у клиента.
Или я Вас неправильно поняла?

В принципе Вы проводки нарисовали правильные, только

76.5/76.5 = 400000

Это не передача векселя, а по сути выставление затрат комитенту для компенсации.
И Вознаграждение лучше выставить 62/90, а потом зачесть его за счет средств комитента 76/62.

А незакрытой... хм... по-моему все закрывается.