 |
Добрый день!Помогите разобраться.У нас сотрудник ушел в апреле в отпуск,получил отпускные авансом и через несколько дней написал заявление на увольнение.Удерживать авансовые отпускные у него было несчего.Сейчас он добровольно внес в кассу сумму авансовых отпускных за минусом НДФЛ.И мы теперь думаем как правильно сделать:уменьшать налогооблагаемую базу,НДФЛ и страховые вносы на этого работника или нет?
Я бы уменьшила, а почему нет?
конечно, уменьшить. Нужно сторно начисление. Иначе у вас задолженность перед работником получится.
А если не уменьшать?Отчеты в фонды сдавались по всей сумме отпускных и индивидуальные сведения тоже.А сейчас работник уже не работает.А если уменьшить,как правильно проводки составить:например,начислены отпускные 7000 руб.,к возврату 2000 руб,работник внес в кассу 1740 руб(без НДФЛ).Мы что-то с НДФЛ запутались.
Да как любое исправление или перерасчет. Начислить сторно -7000, потом правильно 5000. Взять налоги. И отразить как удержание с минусом факт возврата -1740 руб. Если все правильно, сумма на руки должно 0 получиться. Проводки стандартные, если в программе считаете, сами получатся. Все как при обычном расчете, только с минусом. Должно получится что-то вроде
Начислено:
Отпуск -7000
Отпуск 5000
Итого -2000
Удержано:
НДФЛ –260
Внесение долга – 1740
Итого -2000
На руки 0
Еще и все фонды должны посчитаться.
а НДФЛ попросите вернуть у налоговой...кроме шуток...
если, что скорее всего, вы его уже непроизвольно косвенно не отобрали у налоговой "без спроса".
давайте так - Сделайте свод по зарплате без этого сотрудника и с этим сотрудником ...
допустим, не было бы этого сотрудника и этого сторно НДФЛ - какую сумму НДФЛ вы должны были бы перечислить в налоговую?
А теперь, когда вы сделали сторно НДФЛ - какую сумму вы перечислили в налоговую ? ту же самую? или меньше на 260 руб?
если меньше на 260 руб. - значит - вы уже сэкономили (оставили на счете) 260 руб., к которым сотрудник добавит еще 1740 - и в итоге получится искомые 2000. Или вы хотите на халяву еще раз лишние 260 руб. срубить с бедного человека?
если же вы перечислили НДФЛ без учета этого самого сторно (а именно все, что полагается с других сотрудников) -
значит, вы перечислили в налоговую излишне удержанный НДФЛ по этому сотруднику -> вот и просите вернуть НДФЛ назад.
По НДФЛ сведения они еще не подавали, их только в январе подадут, а перечисляют сводом, перечислят в след.месяце меньше подоходного.
и что с этого?Сообщение от ВласА
хм... а в феврале или марте нельзя? именно в январе?
угу... и сделают именно то, о чем я и сказал -
вы его непроизвольно косвенно отобрали у налоговой "без спроса".
Мне просто не понятно, зачем у налоговой просить вернуть НДФЛ?
Не обращайте внимания, не нужно для зачета НДФЛ никакого "согласования". Уменьшите очередной платеж и все, нет тут никакой проблемы.Мне просто не понятно, зачем у налоговой просить вернуть НДФЛ?
проблемы нет... но есть несколько писем... Разгулина.
Сразу хочу расставить точки над i - я не сторонник точки зрения, высказанной в них. Поэтому еще раз обсуждать эти письма не вижу смысла.
Я всего лишь хочу сказать, что все не совсем безоблачно - и маленькая проблемка в виде этих писем все-таки существует.
Надо просто честно предупредить автора - не все так уж совсем радужно, есть некие "подметные письма"
И рекомендовать просто не обращать внимание на мнение крупного чиновника из Минфина - как-то не совсем рассудительно.
По-любому, надо хотя бы предупредить, что такое мнение существует.
вот, в качестве примера, одно из писем (нужный абзац выделен шрифтом):
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 12 апреля 2010 года № 03-04-06/9-72
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу возврата излишне удержанных налоговым агентом сумм налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что в ОАО обратились его работники за получением имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, с представлением уведомлений налогового органа о подтверждении права на получение данного вычета.
Одновременно указанные работники обратились в ОАО за возвратом налога на доходы физических лиц, удержанного с них до направления ими в ОАО вышеуказанных обращений.
В соответствии с п. 3 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 данной статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет.
В случае если после представления налогоплательщиком работодателю заявления о получении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения, выданного налоговым органом, работодатель - налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в соответствии со ст. 231 Кодекса.
При этом возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного налога на доходы физических лиц за счет уменьшения подлежащих перечислению сумм налога с доходов, полученных от данного налогового агента иными физическими лицами, Кодексом не предусмотрен.
Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются "излишне удержанными" и, соответственно, под действие ст. 231 Кодекса не подпадают.
В случае если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В. Разгулин
или вот еще одно :
Письмо Минфина России от 11.05.10 № 03-04-06/9-94
О порядке возврата сумм излишне удержанного НДФЛ
Вопрос: В силу п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.
На основании п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.
Однако ст. 231 НК РФ особый порядок зачета или возврата налоговым агентом сумм излишне удержанного НДФЛ не установлен.
Каков порядок применения и реализации п. 3 ст. 220 и п. 1 ст. 231 НК РФ и за счет каких средств налоговый агент должен возвращать налогоплательщику, подтвердившему право на имущественный налоговый вычет, излишне удержанные суммы НДФЛ?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу возврата излишне удержанных налоговым агентом сумм налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно п. 3 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 данной статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет.
В соответствии с положениями п. 3 ст. 210 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, на сумму предоставляемого вычета.
В случае если после представления налогоплательщиком работодателю заявления о получении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения, выданного налоговым органом, работодатель – налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в соответствии со ст. 231 Кодекса.
Возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного налога на доходы физических лиц производится за счет уменьшения предстоящих платежей налогоплательщика по данному налогу, подлежащих удержанию налоговым агентом.
Исходя из положений ст. 78 Кодекса возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога может быть также произведен налогоплательщику налоговым агентом на основании заявления физического лица, поданного налоговому агенту, и налоговому агенту налоговым органом на основании соответствующего заявления налогового агента о возврате, поданного в налоговый орган.
Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются «излишне удержанными» и, соответственно, под действие ст. 231 Кодекса не подпадают.
В случае если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики
Минфина России
С. В. Разгулин
Можно ли попросить Вас привести аргументы (не ради спора, а просто для полноты освещения вопроса) в пользу того, что
- возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ за счет уменьшения подлежащих перечислению сумм налога с доходов, полученных иными физическими лицами - разрешен?
Последний раз редактировалось VLDMR; 23.12.2010 в 21:39.
или вот еще одно письмо (сокращенно) :
и таких писем, где высказывается именно эта точка зрения, есть и еще...
Письмо Минфина России от 28.06.2010 № 03−04−06/6−136
...
1. В соответствии с п. 1 ст. 231 Кодекса излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.
При этом ст. 231 Кодекса особый порядок зачета или возврата налоговым агентом сумм излишне удержанного налога не установлен.
Следовательно, предусмотренный ст. 231 Кодекса возврат налогоплательщику налоговым агентом излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц должен осуществляться исходя из положений ст. 78 Кодекса, устанавливающей общий порядок зачета или возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа и предусматривающей, что правила, установленные данной статьей, распространяются на налоговых агентов.
Исходя из положений ст. 78 Кодекса возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога может быть произведен налогоплательщику налоговым агентом на основании заявления физического лица, поданного налоговому агенту, и налоговому агенту налоговым органом на основании соответствующего заявления налогового агента о возврате (зачете), поданного в налоговый орган.
Какой-либо иной порядок возврата сумм излишне удержанного налога на доходы физических лиц, в том числе возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного налога за счет уменьшения подлежащих перечислению сумм налога с доходов, полученных от данного налогового агента иными физическими лицами, ст. 78 Кодекса не предусмотрен.
Вместе с тем в соответствии с п. 2 ст. 78 Кодекса зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога может производиться налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено Кодексом.
...
Заместитель директора
Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
С.В. Разгулин
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
