Уменьшение налогооблагаемой базы при УСН 6%

[KristinaKo]

Добрый день, прошу помощи. Ситуация следующая:

Вопрос первый.
ИП зарегистрировано в 2009 году, деятельность велась 3 и 4 кварталы, сотрудник появился 1 ноября.

Единый налог 6% был уплачен без вычетов, поскольку в отчетном 2009 году не были уплачены взносы в ПФР за ИП и работника (оплатили в январе 2010 все).

Т.о. получается переплата.
Могу ли я уменьшить налог в этом году на сумму, уплаченную в ПФР в этом году за прошлый период?

Вопрос второй.
Правильно ли я понимаю, что В 2010 налог уменьшается на:
1. Фиксир.страх.часть за ИП
2. Фиксир.накоп.часть за ИП
3. Взнос в ФОМС
4. Взнос в ТФОМС
5. ПФР страх. за работника
6. Пфр накоп. за работника

Все это суммируем и эта сумма должна составлять не более 50% от общей суммы налога?

[Andyko]

Могу ли я уменьшить налог в этом году на сумму, уплаченную в ПФР в этом году за прошлый период?

нет

Все это суммируем и эта сумма должна составлять не более 50% от общей суммы налога?

да

[KristinaKo]

т.е. эти деньги пропадают? или их как-то можно перезачесть?

[Andyko]

уточненку за 2009 можно сделать

[KristinaKo]

Если я все сделаю верно и подам уточненку, что я получу в итоге? Деньги-то мне вряд ли вернут? Или перезачтут?

И еще вопрос.
В 2010 году я платила УСН поквартально также без вычетов.
На данный момент ситуация следующая:
Сумма единого налога к уплате за 4 квартал 2010 составляет 5 000, а уменьшить могу на 12 000 руб. Как быть с этой разницей? Получается, что деньги пропадают? Или их можно учесть в счет будущих периодов?

В следующем году, обязуюсь уплачивать с вычетами поквартально

[Andyko]

если попросите вернут;
можно зачесть

[KristinaKo]

И на второй вопрос ответьте, пожалуйста

[Ski-lovers]

Могу ли я уменьшить налог в этом году на сумму, уплаченную в ПФР в этом году за прошлый период?

нет

а почему нет?
ведь они заплатили взносы в 2010 году, а в 2009 они были только начислены

НК: 3) расходы на уплату налогов и сборов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность;

[Andyko]

я на оба ответил

Ski-lovers, это не расходы

[KristinaKo]

Andyko, Т.е. переплату в этом году можно учесть в счет будущих периодов? Как это нужно отразить в налоговой декларации? Указывать сумму не реально уплаченную, а начисленную?

[Andyko]

в декларации никак платежи и долги не отражаются;
свериться с налоговиками и заплатить столько, сколько должны

[KristinaKo]

Andyko, так у меня переплата и они мне должны. Вообще надо идти в налоговую и делать сверку и там они сами скажут что делать?

[Andyko]

они мне должны

ну так и не платите ничего без походов

[Ski-lovers]

Ski-lovers, это не расходы

точно хорошо что спросила )

[KristinaKo]

Спасибо

[lim]

В соответствии со статьей Статья 346.21. НК: "Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. "

Вопрос:

Какую сумму налога принимаем к расчету- всю по итогам года, с учетом ранее уплаченного поквартально или же только то, что насчитали за 4 квартал?

Мое мнение, что раз уплачиваем налог по итогам года и взносы в фонды за год, то принимаем к расчету за год и от этой годовой суммы налога и отсчитываем ту сумму не более 50%, на которую может быть уменьшена сумма налога.

Прошу подтвердить или опровергнуть мои измышления ;-)
Заранее благодарен

[Andyko]

подтверждаю

[lim]

подтверждаю

Спасибо- на душе сразу светло и радостно

[Настя1986]

Привожу пример:
в январе 2010 уплачено в пфр за 2009 - 5000
в феврале - налоги с з/пл (ПФ) -за 2010 - 3000
в марте - налоги с з/пл (ПФ) -за 2010 - 3000
в апреле - налоги с з/пл (ПФ) -за 2010 - 3000
- фиксированные платежи в пф - 3002 (за 1 квартал)

Доход составил 100 000
считаем упрощенку за 1 квартал 2010 : 100 000*6%=6000 (начислено)
к вычету: 5000+3000+3000+3000+3002=17002
но к вычету имеем право приняит в первом квартале 2010 не более 50% от 6000, т.е. 3000

Далее 2 квартал 2010
Доход составил 200 000
в пф во 2-оим квартале допустим ничего не платилось

за полугодие уплачено в пф 17002, так же уплачена упрощенка 3000 (за 1 квартал)

Всего доход за 1-е полугодие 200 000+100 000=300 000
считаем усн : 300 000*6%=18000
к вычету: так как платили в пф 17002 всю сумму не имеем права принять к вычету, а только 50% т.е. получается: 18000-50%=9000

Таким образом к уплате усн во 2-м квартале :
9000-3000 (уплачено в 1кв.) = 6000

Надеюсь кому-то поможет, если есть ошибки пишите

[Andyko]

к вычету: 5000+3000+3000+3000+3002=17002

5000 в расчете участвовать не должны

[lim]

Привожу пример:

Непонятно каким образом документировать поквартальные вычеты если декларацию составляем только по итогам года?
Или можно вычесть взносы без документирования, а в случае проверки оправдыватся поквартальными платежками взносов в ПФ?

И еще чуть не по теме: Неулаченые взносы в ПФ за 2008, 2009-е годы платим по тем реквизитам, которые были в этих годах (в налоговую) или же по реквизитам 2010-го (в ПФ)?

[Andyko]

что такое "документировать"?

[lim]

что такое "документировать"?

Письменно зафиксировать операцию.
На 6% в КУДР расход не занесешь, декларации по итогам квартала не оформляем- соответственно записать этот вычет некуда.

[Andyko]

так и после окончания года некуда;
а в декларациях вычеты указываются, а не операции

[lim]

так и после окончания года некуда;
а в декларациях вычеты указываются, а не операции

Не понял- можно в следующем году поквартально платить взносы в фонды и на эту сумму поквартально уменьшать налог при отсутствии поквартальных деклараций?

[Andyko]

да

[lim]

да

Спасибо