Переклинило по 2-НДФЛ

[jul-2000]

Правда, переклинило! Арендуем помещение у физика. Оплата в рублях по курсу доллара на день оплаты. И тут, платя за декабрь, обсчитались. То есть, (на условных цифрах) 03.12.04г. оплатили физику за декабрь 3 000 рублей, НДФЛ в бюджет - 390 руб, а должны были перечислить - 2 800 рублей, и НДФЛ в бюджет - 364 руб. Когда я в балансе начисляю арендную плату и НДФЛ с нее - у меня образуется дебетовое сальдо. А в 2-НДФЛ я что указываю? По идее, 3 000 рублей. Но там не будет видно, что физику переплатили, и что потом с него все это надо будет удержать.....

[Ваниль]

в 2-НДФЛ отражается его фактический доход,т.е.3000 за декабрь и соответствующий налог.А в январе оплатите 2800-(3000-2800)=2600 и налог 364-(390-364)=338.Это же отразится в 2-НДФЛ на 2005г.А вот дебетовое сальдо по НДФЛ не должно быть.У меня тоже были физики-арендаторы,но видно я проводки по-другому крутила

[jul-2000]

Я, все-таки, нечетко задала вопрос. ИМХО, без сальдо тут не обойтись. То есть "оплатили физику" в моем вопросе равно "начислили".
Д 26 К 76 2 800 (начисление правильное)
Д 76 К 68 364 (НДФЛ с правильной суммы)
Физику нужно было выплатить 2 436 (2 800-364)
Фактически:
Д 68 К 51 390
Д 76 К 51 2 610

Так что сальдо и по 76, и по 68 счету.

[Ваниль]

Как было бы у меня

03.12.2004г.

Д 76 К 51 2610 руб. перечислено физику на его р/с (или л/с)
Д 76 К 68 390 руб. удержан НДФЛ суммы дохода
Д 68 К 51 390 руб. перечислен НДФЛ в бюджет
НДФЛ удерживается в момент получения физиком дохода,а доход его составил 3000 руб.

31.12.2004г.

Д 26 К 76 2 800 руб. - начислена арендная плата

Что получаем: 3000 в дебете 76,т.е. переплата за аренду
по 68 сальдо=0

[jul-2000]

Да, тоже вариант.
Единственное, что...
Да, доход у физика признается в момент выплаты. Но в данном случае - выплата - частично аванс за следующие периоды. Аванс для физика - доход?
Вот, главное умение саму себя в 3 тополях на Плющихе запутать

[Ваниль]

Что получаем: 3000 в дебете 76,т.е. переплата за аренду

200 руб в дебете,тоже переклинило

Аванс для физика - доход?

Налогооблагаемая база по НДФЛ - это доход,полученный в денежной или натуральной форме.Вроде как деньги-то он получил.А если придется ему этот аванс возвращать вам,ну договор не продлили,к примеру,тогда и вы ему НДФЛ вернуть должны тогда? Да... Есть,над чем подумать.Но если возвращать вы ему ничего не собираетесь,я бы сделала,как написала выше.Все эти дебетовые хвосты по 68...Вопросов больше будет,наверное.

[jaspis]

jul-2000, Ваниль права, нет сальдо по 68 счету. Налог Вы исчислили и удержали совершенно правильно - с суммы фактически полученного налогоплательщиком дохода.