Как уменьшить налоговую базу?

[Alllenka]

Добрый день! У нас УСН 15%. По итогам года получается зверский налог... Подскажите, как можно увеличить расходы? Какие варианты существуют?

[булатова]

15% c объекта "доходы минус расходы" зверским нигде не считается.
Чтобы увеличить расходы, купите что-нибудь ненужное.

[Аноним]

ВСЕМ Доброго дня !!!!!! налог по усн идет в расход в книгу д-р?

[булатова]

налог по усн идет в расход в книгу д-р?

Нет

[Аноним]

жаль так надеялась уменьшит базу !!!!!!!!! С наступающем с новым годом!!!!!!!!!1

[larvik]

Подскажите, как можно увеличить расходы? Какие варианты существуют?

Расходы на аренду помещения, на З/П работникам (увеличьте). Наверное можно предоплату сделать за что-нибудь в этом году...)))

[Над.К]

Предоплата расходом не является

[Andyko]

Наверное можно предоплату сделать за что-нибудь в этом году

задача не деньги потратить, а базу уменьшить

[larvik]

Предоплата расходом не является

Встречный вопрос: а доходом?
Если нам на счет сделана предоплата - это доход, или нужно ждать окончательного расчета?

[Над.К]

Доходом является

[Alllenka]

мы нашли только один выход! т.к. времени совсем нету запросили в проверенной компании счет и оплатили его, а в следующим году напишем им письмо на возврат денег))

[Над.К]

Alllenka, это не выход. Вам уже написали, что авансы раходом не являются. А у Вас явно простой аванс.

[Alllenka]

т.е. вы хотите сказать что расход будет только когда поступит товар? я консультировалась с бухом, она сказала, что все зависит от того что прописано в учетной политике, учитывать расход по перечислению денег или по приходу товара

[Alllenka]

Письмо Министерства финансов РФ от 24.05.2005 № 03-03-02-04/1/128 [ОБ УЧЕТЕ АВАНСОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ]


Вопрос. Должна ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (база единого налога – доходы за минусом расходов), включать в налогооблагаемый доход суммы авансов, возвращенные от поставщика? Среди поступлений, не включаемых в доходы в целях налогообложения налогом на прибыль в соответствии со статьей 251 Налогового кодекса, данный вид доходов не поименован. Однако, согласно статье 41 Налогового кодекса, для целей исчисления налогов “доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме”. В данном же случае никакой экономической выгоды организация не получила. Кроме того, указанная сумма предоплаты в расходы организации включена не была.

Ответ. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении объекта обложения единым налогом налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, не учитываются доходы, перечисленные в статье 251 Кодекса.

Суммы авансов или предварительной оплаты за товары (работы, услуги), возвращенные организации, в статье 251 Кодекса не указаны.

Поэтому если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, то возвращенные суммы авансов и предоплаты должны учитываться налогоплательщиком при налогообложении в составе доходов.

Если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты не учитывались в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, то и возвращенные суммы авансов и предоплаты не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ А.И. Иванеев

[Alllenka]

Статья длинная сама по себе, но вот ее конец:

Делая выводы по поводу учета возвращенного аванса, Минфин высказал сенсационную точку зрения. Она состоит в следующем: “суммы авансов и предоплаты были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу”. Тем самым чиновники заявили, что они не исключают возможность того, чтобы фирмы, рассчитывающие налог как “доходы минус расходы”, сокращали налоговую базу на выданные поставщикам авансы.

Надо сказать, что эти выводы полностью противоречат Налоговому кодексу. Ведь, как мы уже отмечали ранее, расходы при “упрощенке” учитывают, если они соответствуют условиям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А именно, расходы должны быть:

осуществлены (товар получен, услуга оказана, работа выполнена);

документально подтверждены (имеется накладная или акт выполненных работ);

экономически обоснованны (направлены на получение дохода).

Если хотя бы одно из этих условий не соблюдено, расходы в учете принимать нельзя. Однако Минфин рассудил по-другому. Аванс может быть расходом, а раз так, то при его возврате фирма должна включить эту сумму в доход.

На каком основании финансисты решили, что авансы – это расход, а возврат – доход, остается загадкой. Ситуация, конечно, редко встречается на практике. И, наверно, мало кто рискнет учитывать выданные авансы в расходах. Однако, если фирма, например, по ошибке уменьшит налоговую базу по единому налогу на выданный аванс и тем самым занизит единый налог, ее не смогут оштрафовать. Ведь, как известно, организация не признается виновной в том случае, если она выполняет письменные разъяснения Минфина России. Об этом сказано в статье 111 Налогового кодекса.

[Andyko]

вы хотите сказать что расход будет только когда поступит товар?

нет, только когда этот поступивший товар вы реализуете
может, вместо писем и советов знакомых, заняться изучением главы 26.2 НК ?

[Над.К]

Alllenka, выкиньте эту статью в мусорку. Ей там самое место