ООО (переход с УСНО на ОСНО) и оплата от заказчиков в конце года

[Нана085]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста! У нас ООО (УСНО 15%), с 01.01.11 дир-р принял решение о добровол отказе от упрощенки, заявление уже подали...
Я выводила так, чтобы мы со всеми рассчитались и все с нами рассчитатались под конец года... А сейчас пришли деньги от заказчика без НДС по договору, заключ в 2010 - предоплата за работы (затянули с оплатой). Получается работы будем все выполнять в 2011, материалы закупать в 2011, акт будет подписан в 2011, окончат расчет по договору (тоже получ без НДС) тоже в 2011. Я новичок в ОСНО на ООО, поэтому прошу совета: закупки по материалам оставить на сл.год или максимально потратить за сегодня-завтра? А по налогам получ-ся в этом году начисляем по кассовому методу, а в следующем, когда акт подпишем, еще раз?
И по НДС если можно - если мат-лы закупаем в сл году, то принимаем НДС. А от заказчика оплата получ без НДС?

[Январь]

закупки по материалам оставить на сл.год или максимально потратить за сегодня-завтра?

А вы сможете учесть эти расходы в 2010? Думаю, лучше на 2011, и в расходы пойдет, и вычет по НДС получить можно

А по налогам получ-ся в этом году начисляем по кассовому методу, а в следующем, когда акт подпишем, еще раз?

Вот такое письмо есть:
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в 2007 - 2008 гг. в доходах при исчислении налога на прибыль стоимости услуг, оказанных организацией после перехода с УСН на ОСН, если предварительная оплата поступила до указанного перехода, и об учете при исчислении налога на прибыль расходов (убытков), осуществленных (образовавшихся) после перехода на ОСН при оказании данных услуг.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 января 2009 г. N 03-11-06/2/8

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета доходов при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции, действовавшей в 2007 г., организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе доходов признавали суммы, поступившие в погашение задолженности за поставленные ими в период применения упрощенной системы налогообложения товары (выполненные работы, оказанные услуги), переданные имущественные права.
Согласно указанному подпункту п. 2 ст. 346.25 Кодекса в редакции, действующей с 1 января 2008 г., при переходе с упрощенной системы налогообложения на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе доходов признаются доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления.
В связи с этим стоимость услуг, оказанных организацией после перехода с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, предварительная оплата за которые поступила от заказчиков услуг до перехода на общий режим налогообложения, при исчислении налога на прибыль организаций не учитывается.
Подпунктом 2 п. 2 вышеназванной статьи Кодекса предусмотрено включение в состав расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций по методу начисления расходов на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на общий режим налогообложения.
Следовательно, организация, переходящая с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, может учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумму расходов, осуществленных после перехода на общий режим налогообложения при оказании услуг, предварительная оплата которых была осуществлена в период применения упрощенной системы налогообложения.
При этом сумма убытка, образовавшаяся по этой причине при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций за период с 1 октября по 31 декабря 2007 г., могла быть учтена при определении налоговой базы в следующих налоговых периодах в порядке, установленном п. 1 ст. 283 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
28.01.2009

А от заказчика оплата получ без НДС?

Вопрос НДС с заказчиком надо урегулировать (доп.соглашением к договору), или он вам доплатить должен НДС, или прописать, что стоимость работ стала "в т.ч. НДС"

[Нана085]

Январь, спасибо огроменное! Очень помогли!
не пойму только про НДС... сейчас нам оплатили основную часть без НДС (все верно, согласно договора). Когда подпишем акт выпол.работ, то они окончат рассчитываются. Согласно договора они ведь тоже платят без НДС (договор же заключен в период УСН)? и акт выполнен работ мы должны им выставить без НДС (имею ввиду 100% суммы)? где-то читала, что окончат рассчит без НДС, акт выстав без НДС, а сумма окончат расчета попадает в налог на прибыль, но все без НДСа...... непонятки у меня здесь...

[Январь]

Согласно договора они ведь тоже платят без НДС (договор же заключен в период УСН)?

Да. Но раз вы работу реализауете в 2011, то должны начислить НДС (и акт с НДС выписать, и счет-фактуру). Если не будет доп.соглашения, то сверх суммы, указанной в договоре

[Нана085]

Спасибо большое! теперь вроде поняла
Т.е. НДС никак не объедешь. Значит надо сделать доп.соглашение к договору что-то вроде "в связи с утратой ООО "А" права на применение УСН...стоимость дог-ра составляет ....руб, в т.ч. НДС". и окончат расчет чтобы пришел с ндс. Иначе налоговая накажет..

[Январь]

Нана085, не надо писать "в связи". Можно "с 1 января 2011 читать пункт такой-то (где стоимость прописана) в следующей редакции: и написать, что сумма в т.ч. НДС

[Нана085]

Спасибо большое!!!! опять Вы меня спасаете. Счастливого Нового Года!
И признаюсь в любви Клерку!!!!! Что бы мы без него делали! Успехов в Наступающем!!!!

[Аноним]

У меня аналогичная ситуация. С 1 января ОСН, работы выполнены при УСН в декабре, частичная оплата в декабре, остаток оплаты в январе. Если мы изменим в договоре пункт о сумме (пропишем "с учетом НДС"), то получается, что мы должны заплатить НДС с полной суммы, а у нас ведь часть суммы была получена при УСН. Как быть в такой ситуации? Можно ли пункт об оплате изменить на, допустим, "Оплата по договору составляет 1000 руб., в том числе 500 руб. без учета НДС, и 500 руб. в том числе НДС"? Подскажите, как быть-вопрос срочный, т.к. Госконтракт и нужно заключать договор сразу правильно.

[Январь]

Если мы изменим в договоре пункт о сумме (пропишем "с учетом НДС"),

На каком основании, если в работы выполнены в декабре, а в декабре вы на УСН?
Можете разбить работы на 2 этапа, один сдаете в декабре без НДС, второй в январе с НДС

[Аноним]

еще раз не для очень понятливых объясните
Мы в этом году на УСН сейчас необходимо заключить договор на выполнение работ
На следующий год у нас ОСНО
работы по данному договору однозначно будут произведены в следующем году
Как заключить договор
1 Без НДС а потом допик и увеличить на НДС
2 В том числе НДС

[Январь]

Как заключить договор
1 Без НДС а потом допик и увеличить на НДС
2 В том числе НДС

ИМХО, первый вариант

[Нана085]

[QUOTE=Аноним;53493008]1 Без НДС а потом допик и увеличить на НДС/QUOTE]

увеличить, если клиент согласен на увеличение и доплачивать....
а так...в том числе и со своего кармана в сл.году.