ИП. УСН Доходы 6%. Без работников.
Помогите правильно расчитать уменьшение налога за счет взносов на 2010г.
I квартал.
Доход: 21 822 руб.
Налог: 21 822 х 6% = 1310 руб. (19.04 - оплачено)
II квартал.
Доход: 21 515 руб.
Налог: 21 515 х 6% = 1300 руб. (12.07 - оплачено)
Взнос в ПФ за полугодие: 6001,38 руб. (13.07 - оплачено)
III квартал.
Доход: 15 250 руб.
Налог: 15 250 х 6% = 915 руб. (18.10 - оплачено)
IV квартал.
Взнос в ПФ за II полугодие: 6001,38 руб. (14.12 - оплачено)
Доход: 120 000 руб.
Налог: 120 000 х 6% = 7200 руб. (еще не оплатил)
Общая сумма дохода за год составил: 21 822 + 21 515 + 15 250 + 120 000 = 178 587 руб.
Налог за год составил: 178 587 руб. х 6% = 10 715,22 руб. (3525 руб. -оплатил)
Оплатил фиксированные платежи 12002,76 руб
Пробую посчитать вариант №1:
1. Сначала с общей суммы доходов надо вычислить общую сумму налога к уплате: 178 587 х 6% = 10 716 руб.
2. Вычитаю уплаченные взносы в ПФР, но не более 50% от общей суммы налога:
10 716 : 2 = 5 358 руб
3. Вычитаю уплаченные авансовые платежи (ранее уплаченные налоги поквартально):
5 358 - 1 310 (I кв) = 4 048 - 1 300 (II кв) = 2 748 - 915 (III кв) = 1833 руб нужно оплатить за IV квартал?
Пробую посчитать вариант №2:
Заполняю налоговую декларацию
стр.030 = 1 310 руб. (первый квартал)
стр.040 = 2 610 руб. (I квартал + II квартал = полугодие)
стр.050 = 3 525 руб. (I квартал + II квартал + III квартал = 9 месяцев)
стр.201 и 240 = 178 587 руб. (общий доход за год)
стр.260 = 10 716 руб. (общий налог за год)
стр.280 = 5 358 руб. (10716 х 50% = 5 358,т.к. уплатил 12 002,76 в ПФ и т.п.)
стр.060 = стр. 260 - стр. 280 - стр.050, условие стр.060>=0
10 716 - 5 358 - 3 525 = 1 833>=0
И снова налог за IV квартал = 1833 руб.
Меня еще смушает то, что за IV квартал оплачивать буду в январе 2011 г., а взносы в ПФ и т.п. оплачивал в 2010 году, или это не влияет, если и взносы и налоги уплачиваются за один и тот же год?
