НДФЛ ведь удерживается при выплате заработной платы, а значит и перечисляется в бюджет после выплаты зарплаты. Тогда общество, которое начисляло, но не перечисляло зарплату в 2010 году и выплатило задолженность по зарплате в 2011 году, НДФЛ тоже начисляет и уплачивает 2011 году.
Подскажите, правильный ли ход мыслей указан выше? И как в таком случае предоставляются организацией сведения 2-НДФЛ и и предоставляются ли?
НДФЛ ведь удерживается при выплате заработной платы, а значит и перечисляется в бюджет после выплаты зарплаты. Тогда общество, которое начисляло, но не перечисляло зарплату в 2010 году и выплатило задолженность по зарплате в 2011 году, НДФЛ тоже начисляет и уплачивает 2011 году.
Подскажите, правильный ли ход мыслей указан выше? И как в таком случае предоставляются организацией сведения 2-НДФЛ и и предоставляются ли?
даПодскажите, правильный ли ход мыслей указан выше?
как всегдаИ как в таком случае предоставляются организацией сведения 2-НДФЛ и и предоставляются ли?
кто ищет, тот...
нет
не путайте НДФЛ_исчисленный и НДФЛ_удержанный - это два разных налоговых понятия...
обязаны каждый месяц исчислять и показывать НДФЛ... если успеете до апреля (до сдачи отчётности) выплатить задержанную зарплату, то показывайте в декабре и НДФЛ_удержанный... не успеете - показываете ноль...
но исчисленный НДФЛ уже есть.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками...
При определении налоговой базы учитываются доходы налогоплательщика, полученные…
Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении доходов
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно к доходам.
(Мы исчисленную сумму с удержанной пока не путаем)
Из этих извлечений из НК на мой взгляд мы обязаны каждый месяц исчислять и показывать НДФЛ только если в этом месяце у налогоплательщика был доход полученный, а не только начисленный. Каким образом мы обязаны показывать НДФЛ если у нас исходя из положений НК не возникает ни "объекта налогообложения" ни "налоговой базы"?
И еще раз: Как в таком случае предоставляются организацией сведения 2-НДФЛ (что там ставится: прочерки, нули, начисленная сумма налога?) и предоставляются ли (может не надо ничего предоставлять)?
ошибаетесь... читайте внимательнее...
в таких случаях организации сначала ждут выплаты зарплаты и возникновения НДФЛ_удержанный и только потом сдают сведения, благо Родина даёт три месяца после окончания года...Как в таком случае предоставляются организацией сведения 2-НДФЛ
если уж совсем выплаты нет, то обязаны сдавать с НДФЛ начисленным и нулём удержанным
Да, ход мысли верный. В отчете 2-НДФЛ у Вас сформируется задолженность
Почему мы ОБЯЗАНЫ сдавать с НДФЛ начисленным?
Как можно начислить НДФЛ если нет ни "объекта налогообложения" ни "налоговой базы" (нет дохода ПОЛУЧЕННОГО налогоплательщиком)
Где внимательней нужно прочитать...
Дополнительно "заполнение справки 2-НДФЛ" (инструкция): В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке ____%" отражаются сведения о доходах, ПОЛУЧЕННЫХ... (никто ведь ничего не получал)
и пожалуйста, без юридической аргументации не надо употреблять слова "ошибаетесь" или "обязаны", с нами так обычно аудиторы любят разговаривать в силу своего всеобщего аудиторского слабоумия)))
Статья 223. Дата фактического получения дохода
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
признаться и вправду ошибаюсь, спасибо за статью...
Пойду выдавать Ваши знания за свои)))
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
