Пишут, что проверяли полугодие и 9 мес. 10 года, не согласны с суммой авансов. Я считала так: В соответствии с абзацем 3 п. 2 ст. 286 НК РФ: "сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода". Сумма авансовых платежей в 1 квартале составила 92 744 руб. (данная сумма отражена по стр. 210 листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 кв. 2010 года).
По итогам 1 квартала 2010 года налоговая база по налогу на прибыль составила 1 095 237 руб. ( данная сумма отражена по стр. 120 листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2010 года). Соответственно, сумма исчисленного налога на прибыль составила 219 048 руб., данная сумма отражена по стр. 180 листа 02 вышеуказанной декларации. Сумма налога на прибыль к доплате составила 126 304 руб. (12631 руб. в Федеральный бюджет и 113673 руб. в бюджет субъекта РФ, данные суммы отражены по строкам 040 и 070 раздела 1 Налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2010 года).
В соответствии с абзацем 3 п. 2 ст. 286 НК РФ: "Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года".
Во II квартале сумма ежемесячного авансового платежа принимается равной 1/3 суммы авансового платежа, исчисленного по итогам I квартала текущего года.
Соответственно, ежемесячный авансовый платеж на 2 квартал 2010 года составил 73 016 руб. (7302 руб. в Федеральный бюджет, 65714 руб. в бюджет субъекта РФ, данные суммы отражены по строкам 120-140 и стр. 220-240 раздела 1 Налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2010 года). Итого в апреле-июне 2010 года 219 048 руб.
В Налоговой декларации по налогу на прибыль за полугодие 2010 года отражены данные нарастающим итогом, и так как по итогам 2 квартала 2010 года был получен убыток, то расчитанная нарастающим итогом налоговая база для исчисления налога за полугодие 2010 года составила 680 239 руб. (данная сумма отражена по стр. 120 листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль за полугодие 2010 года), что меньше налоговой базы, расчитанной по итогам 1 квартала 2010 года, соответственно сумма исчисленного налога на прибыль составила 136 048 руб. (стр. 180 декларации).
В III квартале сумма ежемесячного авансового платежа принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам I квартала.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа в каком-либо отчетном периоде будет отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются (письма УФНС России по г. Москве от 25.09.2006 N 20-12/85040, от 12.03.2004 N 26-08/16764 (п. 1.1)).
Соответственно в 3 квартале 2010 года авансовые платежи по налогу на прибыль не осуществлялись.
Общая сумма начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль за 9 месяцев 2010 года составила 438 096 руб. (92744 руб. + 126304 руб. +219048 руб. ) Собственно эту сумму я и поставила в декларации 9 мес 2010 года. Налоговая пишет, что по их мнению 136048 руб. я должна была поставить? так? а где остальная сумма отражается? да, по году прибыль и переплаты не будет....помогите!!!
Ответить с цитированием
Сообщение от Январь
