Проверте пожалуйста решение

[Аноним18.01]

За 2008 год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 209 200 тысяч рублей, по которым исчислены и перечислены отчисления по единому социальному налогу. Указанные денежные выплаты и вся сумма по ЕСН учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения налогооблагаемой прибыли, используя данные таблицы.
ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ.
Виды выплат Сумма ( руб.)
Заработная плата штатным работникам 125 000
Заработная плата совместителям 17 000
Начисления отпускных 7 000
Начисления за время нетрудоспособности по больничным листам 5 200
Оплата за проезд гор. транспортом до места работы и обратно, оплата за питание 3 000
Материальная помощь по случаю пожара 7 000
Премия по итогам года 45 000
ИТОГО 209 200


Выплаты которые не уменьшают налогооблагаемую базу по расчету налога на прибыль (ПБУ 18/02):
- Начисления за время нетрудоспособности по больничным листам – 5200 руб.
- Материальная помощь по случаю пожара – 7000 руб.
Налогооблагаемая база по налогу на прибыль = 125000 + 17000 + 7000 + 3000+ 45000 = 197000 руб.
Сумма искажения = 209200 – 197000 = 12200 руб.

[Аноним2]

Вы невнимательно прочитали условие задачи - где и как Вы учли суммы начисленного ЕСН ( в условиях сказано что на все перечисленные выплаты они начислены и учтена в налоге на прибыль )
в 2008 году ЕСН на мат помощь не начислялась.,
по больничным листам то же (2 дня за счет рабодатеделя) законно берутся в затраты - ЕСН с них - не уверена.

[Аноним18.01]

так ЕСН и так учтен в состав затрат в целях налогового учета. Почему не так?

[Аноним18.01]

За 2008 год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 168 200 тысяч рублей, по которым исчислены и перечислены отчисления по единому социальному налогу. Указанные денежные выплаты и вся сумма отчислений по ЕСН учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения, используя данные таблицы.
ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ.
Виды выплат Сумма ( руб.)
Заработная плата штатным работникам 120 000
Заработная плата совместителям 15 000
Начисления отпускных 7 000
Начисления за время нетрудоспособности по больничным листам 3 200
Оплата за проезд городским транспортом до места работы и обратно, оплата за питание 1 000
Материальная помощь по случаю пожара 7 000
Премия по итогам года 15 000
ИТОГО 168 200

За 2008 год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 168 200 тысяч рублей, по которым исчислены и перечислены отчисления по единому социальному налогу. Указанные денежные выплаты и вся сумма отчислений по ЕСН учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения, используя данные таблицы.
ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ.
Виды выплат Сумма ( руб.)
Заработная плата штатным работникам 120 000
Заработная плата совместителям 15 000
Начисления отпускных 7 000
Начисления за время нетрудоспособности по больничным листам 3 200
Оплата за проезд городским транспортом до места работы и обратно, оплата за питание 1 000
Материальная помощь по случаю пожара 7 000
Премия по итогам года 15 000
ИТОГО 168 200
Решение:
Налогообложению ЕСН подлежат (ст. 238 НК РФ):
Заработная плата штатным работникам – 120000 руб.
Заработная плата совместителям – 15000 руб.
Начисление отпускных – 7000 руб.
Премия по итогам года – 15000 руб.
Оплата за проезд городским транспортом до места работы и обратно, оплата за питание – 1000 руб.
Общая сумма = 120000 + 15000 + 7000 +15000 +-1000 = 158000 руб.
Сумма искажений = 168200 – 158000 = 10200 руб.
ЕСН = 158000 * 26% = 41080 руб.

[Аноним18.01]

За 2008 год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 209 200 тысяч рублей, по которым исчислены и перечислены отчисления по единому социальному налогу. Указанные денежные выплаты и вся сумма по ЕСН учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения налогооблагаемой прибыли, используя данные таблицы.
ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ.
Виды выплат Сумма ( руб.)
Заработная плата штатным работникам 125 000
Заработная плата совместителям 17 000
Начисления отпускных 7 000
Начисления за время нетрудоспособности по больничным листам 5 200
Оплата за проезд гор. транспортом до места работы и обратно, оплата за питание 3 000
Материальная помощь по случаю пожара 7 000
Премия по итогам года 45 000
ИТОГО 209 200


Выплаты которые не уменьшают налогооблагаемую базу по расчету налога на прибыль (ПБУ 18/02):
- Начисления за время нетрудоспособности по больничным листам – 5200 руб.
- Материальная помощь по случаю пожара – 7000 руб.
Налогооблагаемая база по налогу на прибыль = 125000 + 17000 + 7000 + 3000+ 45000 = 197000 руб.
Сумма искажения = 209200 – 197000 = 12200 руб.

ЕСН= 197000*26%=51220