Отказ от НДС, как быть со старыми неисполненными договорами?

[sas911]

Хочу с января этого года отказаться от уплаты НДС, оборот позволяет. Но у меня с декабря тянется парочка договоров, по которым я получил аванс 50%, соответственно должен с него заплатить НДС. Договора эти закроются в январе-феврале, соотвественно на этот момент НДС уже не будет.. Теперь вот не знаю, как правильно мне поступить.
Сумму по договору уменьшить на НДС со всего договора, или с половины (которую мне должны будут уплатить)?
Документально это оформить как доп.соглашение к договору?
Когда буду оформлять отгрузку (акт), указывать сумму с НДС или без? Или вообще как-то по-другому?
Что со счет-фактурами?

Помогите, пожалуйста, запутался

[Январь]

Сумму по договору уменьшить на НДС со всего договора, или с половины (которую мне должны будут уплатить)?

По всему договору надо что-то решать, вы же не закрываете 50% в период до освобождения

Когда буду оформлять отгрузку (акт), указывать сумму с НДС или без?

Без НДС

А вообще, ничего хорошего с этими переходами
Из К+:
4.2. Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный с аванса, который получен до перехода на освобождение от уплаты НДС, если отгрузка произошла уже в период применения освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ)?

Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу.
По данному вопросу существует две точки зрения.
Официальной позиции нет.
Есть пример судебного решения и работы авторов, в которых отмечено, что применение вычета в данном случае неправомерно.
В то же время есть авторская консультация, в которой говорится о том, что вычет сумм НДС, уплаченных с аванса, можно применить и после начала применения освобождения от НДС.

Подробнее см. документы

Позиция 1. НДС, уплаченный с авансов до применения освобождения, нельзя поставить к вычету

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 25.10.2004 N А56-9655/04
Суд сделал вывод о том, что у плательщика, применяющего освобождение, нет права на вычет НДС, уплаченного с авансов, которые были получены до получения освобождения от исполнения обязанностей плательщика.
Статья: Как не стать заложником освобождения от НДС ("Учет. Налоги. Право", 2005, N 27)
В статье проанализированы возможные варианты разрешения ситуации, когда НДС с полученных авансов уплачен, но принят к вычету быть не может. В частности, рассмотрены изменение цены договора и расторжение договора, заключенного до перехода на освобождение, поскольку в таком случае у налогоплательщика есть основание для возврата сумм НДС, излишне исчисленных с аванса по ст. 78 НК РФ.

Позиция 2. НДС, уплаченный с авансов до применения освобождения, можно принять к вычету

Статья: На общем режиме, но без НДС ("Новая бухгалтерия", 2007, N 9)
Автор приводит несколько возможных вариантов принятия налога к вычету. Первый - при отгрузке товаров выставить счет-фактуру покупателю с НДС, заплатить налог в бюджет, при этом воспользоваться правом на вычет НДС с авансов. Однако при выборе такого варианта возможны споры с налоговыми органами. Вместе с тем автором предложен "чистый" способ принятия ранее уплаченного в бюджет налога: перед переходом на освобождение нужно расторгнуть договор с покупателем и вернуть аванс.

[sas911]

Или, как вариант, переоформить задним числом документы и закрыть 50% как завершенные работы, а оставшиеся 50% сделать как новый договор, но уже без НДС?

А если у меня второй клиент - ИП, который не платит НДС?

[sas911]

Да, и мне не жалко НДС, уплаченного с аванса. Там небольшая сумма весьма и мне необязательно пытаться получить ее назад.
Просто для меня главный вопрос - как все правильно оформить документально.

[Январь]

Или, как вариант, переоформить задним числом документы и закрыть 50% как завершенные работы, а оставшиеся 50% сделать как новый договор, но уже без НДС?

Оптимальный был бы для вас вариант, если только работы возможно разделить и заказчик примет документы (20 января завтра)

А если у меня второй клиент - ИП, который не платит НДС?

Нет разницы, кто покупатель.

[sas911]

Ааа, я и забыл, что нужно ему до 20го передать..
Наверное, отложу освобождение до февраля. Постараюсь в январе закрыть все сделки, а новых все равно пока не предвидится.

А то понятия не имею как все правильно оформить и провести, насколько посмотрел в интернете - ситуация нечастая