Ликвидация ООО

[Иванова]

Помогите разобраться!
Мы решили ликвидировать ООО, на его балансе находится здание стоимостью 498000, которое было взносом учредителя, сейчас он хочет его забрать, затем у предприятия есть долг в размере 97000, который погасить нечем, т.к. деятельность предприятие не вело, долг возник от того, что по договору займа мы брали деньги без процентов у физического лица на погашение задолженности по налогам и оплату электроэнергии. Долг через суд с нас требовать не будут, так как это партнер учредителя по бизнесу.
Вопросы у меня таковы:
как мне передать учредителю его здание, избежав оплаты НДС?
Как правильно списать задолженность по бухучету?
За ранее спасибо!

[Rh]

как мне передать учредителю его здание, избежав оплаты НДС?

НК РФ, Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
5) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;
Вряд ли сейчас здание стоит больше, чем в момент его передачи в качестве взноса. Так что проблем не д.б.

Как правильно списать задолженность по бухучету?

На внереализационные доходы Д66 К91.1. Но учтите, что этот доход облагается налогом на прибыль. Если у вас не будет денег, чтобы его заплатить, м.б. взыскание за счет имущества, в т.ч. здания. Возможен вариант, когда учредитель оказывает вам безвозмездную помощь (если его доля больше 50% УК, эта помощь налогом не облагается), а вы этими деньгами гасите займ.

[Иванова]

Большое Вам спасибо за подсказку!
Тогда еще один вопрос. Как правильно сделать проводки, если учредителем будет оказана безвозмезная помощь для оплаты долгов?

[Даша]

Вряд ли сейчас здание стоит больше, чем в момент его передачи в качестве взноса. Так что проблем не д.б.

Не факт. Недвижимость сейчас растет в цене. Лучше сделать оценку этого здания перед возвратом его учредителю, иначе это сделает налоговая и насчитает налоги на реализацию с разницы между рыночной стоимостью здания и первоначальным взносом учредителя.

[Gang]

Не факт. Недвижимость сейчас растет в цене. Лучше сделать оценку этого здания перед возвратом его учредителю, иначе это сделает налоговая

Не понял. Это как ? Здание есть объект ОС, который был внесен по опред.стоимости в уставный капитал. Как на объект ОС на него начислялась аммортизация. Следовательно стоимость объекта уменьшилась. При чем тут рыночные цены и рост цен на недвижимость ? Да еще и налоговая сделает оценку. На каком основании ?

[Даша]

Как причем? Статья 40 НК.

[Gang]

Ст.40 НК говорит о товарах, работах, услугах. ИМХО в данном случае объект ОС товаром не является.

[Даша]

Разве?
ст.38
"3. Товаром для целей настоящего Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации."
Если рыночная стоимость здания выше первоначального взноса учредителя, то полагаю, что разницу следует обложить налогами.
Хотя, конечно, все это мое ИМХО, которое я смогу проверить только 11-го, когда выйду на работу, а там любимый Консультант.

[Smic]

Как причем? Статья 40 НК.

Эта статья здесь не катит, т.к. она называется:

Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

А обсуждаемая здесь передача объекта ОС, как справедливо было уже замечено, не является реализацией на основании п.5 Ст.39 НК РФ и соответственно никакого объекта налогообложения не порождает.

[Букашка]

Хочу уточнить только одно. Для оформления передачи ОС и регистрации прав необходимо оформить акт независимой оценки имущества. У нас при внесении в устав и возврате этот акт потребовали в обязательном порядке.

[Rh]

Как правильно сделать проводки, если учредителем будет оказана безвозмезная помощь для оплаты долгов?

Можно завести с/счет 75.3 или использовать 76
Д51 К75(76)
Д75(76) К91.1

[Smic]

Хочу уточнить только одно. Для оформления передачи ОС и регистрации прав необходимо оформить акт независимой оценки имущества.

Это требуется только при внесении имущества в УК, да и то при превышении стоимости этого мущества определенного законом предела. Так что вполне естественно, что:

У нас при внесении в устав и возврате этот акт потребовали в обязательном порядке.

Требование независимой оценки при возврате имущества при ликвидации предприятия на законе не основано.