Еще раз про сдачу декларации по НДС

[Аноним]

Помогите разобраться!. Вот пример. Организация зарегистрирована в августе 2004г. Первые движения были только в октябре. Т. е. за 3 кв сдали нулевую отчетность. Делее выручка за октябрь составила 150 00 руб. Соответственно НДС за октябрь не сдаем. Выручка за ноябрь составила 2000 000 . Значит до 20 декабря должны сдать декларацию по НДС? Правильно понимаю? Если да, то как же быть с выручкой за октябрь? Получается, что за ноябрь отчитались, а за октябрь нет?

И вообще , когда читала НК, поняла не так. Мне показалось, что там имеется ввиду, что НДС сдается помесячно, в случае превышении выручки в течении квартала. (т. е. 3 мес подряд, так что ли?)
Вообщем запуталась окончательно.

[Vlad12]

Сдавать нужно и октябрь , и ноябрь.
Соответственно за октябрь набегают пени.

[Aquad]

Соответственно за октябрь набегают пени.

На каком основании ?

[Vlad12]

Уже обсуждали этот вопрос http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=37244
Налогоплательщик, по определению налоговой, виноват всегда.
Соответственно и санкции.
Хотя с позиций здравого смысла пени не должны начисляться.

[Aquad]

Vlad12,
А основания вы мне так и не дали ...
"Мнение Налоговой" - для меня лично таковым не является ...

[Зайка]

Например это письмо МНС:

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПИСЬМО
от 28 марта 2002 г. N 14-1-04/627-М233

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, рассмотрев запрос Управления МНС России по г. Москве о порядке представления деклараций по налогу на добавленную стоимость, сообщает следующее.
Письмом МНС России от 03.07.2001 N 14-3-04/1267, направленным в УМНС России по г. Москве, разъяснен порядок представления деклараций по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиками, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж превысила 1 миллион рублей.
Одновременно сообщается, что на основании положений статьи 163, пункта 6 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) право уплачивать налог на добавленную стоимость ежеквартально предоставлено только плательщикам налога на добавленную стоимость с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж, не превышающими 1 миллион рублей.
Следовательно, плательщик налога на добавленную стоимость, у которого в каком-либо месяце квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж превысила 1 миллион рублей, утрачивает право на ежеквартальную уплату налога и ежеквартальное представление декларации по налогу.
В связи с изложенным плательщик налога на добавленную стоимость, у которого в каком-либо месяце квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж превысила 1 миллион рублей, обязан представлять декларацию в общем порядке, т.е. ежемесячно, начиная с месяца, в котором произошло вышеуказанное превышение суммы выручки,
Таким образом, декларация по налогу на добавленную стоимость за январь должна быть представлена налогоплательщиком в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (февралем), в котором имело место превышение суммы выручки, т.е. не позднее 20-го марта.
Декларация по налогу на добавленную стоимость за февраль должна быть представлена налогоплательщиком в соответствии с пунктом 5 статьи 174 и пунктом 1 статьи 163 Кодекса в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно пункту 1 статьи 75 Кодекса пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В соответствии с пунктом 1 статьи 174 Кодекса уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Учитывая изложенное, пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость за январь начисляются с 21 февраля.

Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
С.Н.ШУЛЬГИН

А про то же и про штрафы есть такая ссылка (с номерами постановлений судов и всем таким):
http://www.buhgalter.ru/articles/4/t...3/docs/99.html

[Vlad12]

А основания вы мне так и не дали ...
"Мнение Налоговой" - для меня лично таковым не является ...

В душе я с вами.
Аргументы налоговой приведены в письме выше.
Основное и формальное, раз есть декларация за октябрь значит срок уплаты 20 ноября , а не 20 декабря (большое отдельное спасибо налоговой , что не штрафует за нарушения срока сдачи).
Если бы можно было выкатывать декларацию за октябрь-ноябрь, то проблем вообще не было бы.

Можно попробовать не платить пени (и это, вроде как, правильно с точки зрения разума), но разборка с налоговой будет стопроцентно. А надо ли это? Тем более результат не настолько уж перспективен.

[Aquad]

Vlad12, Зайка,
Я согласен - Декларации придется все же подавать (за октябрь, но до 20 декабря !!!) ...

Аргументация у судей была простая. Фирма не может предвидеть, какой будет ее выручка в том или ином месяце квартала. А раз так, то и обязанность отчитываться помесячно возникает у предприятия только тогда, когда сумма выручки перевалит за миллион. До этого момента сдавать декларации можно поквартально.

Но вопрос в пениях по неуплате самого налога ... Откуда ?!

Такое требование МНС вызывает удивление. Получается, что фирма должна заплатить налог раньше, чем у нее возникнет обязанность подать декларацию. Однако, как уже было отмечено, фирма не может предвидеть, что ее выручка превысит один миллион рублей. Следовательно, налоговики не вправе начислять пени в такой ситуации. По нашему мнению, заплатить НДС фирма должна не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

[stas®]

есть замечательная позиция КС: пеня - это не мера ответственности, а компенсация бюджету за невозможность пользоваться деньгами. Соответственно, для пени вина налогоплательщика неважна.

[Aquad]

stas®,
А как же здравый смысл !?

[Аноним]

Поправте меня, если не так поняла.
Ситуация та же. Но за октябрь была только одна отгрузка товара, деньги за который пршли на р/сч только в ноябре. исходя из того. что учет ведется по оплате, а не по отгрузки, соответственно и НДС за октябрь платить не надо. А просто сдается декларация за ноябрь и соответственно платим НДС в декабре. Помойму сдесь никаких штрафов и пеней быть не должно?

[Аноним]

А я в такой ситуации сдала за ноябрь, а за октябрь нет. Что будет и что делать? Подскажите плиз.