Авторский договор при УСН доходы 6%

[Аннамс]

Мы организация ООО на УСН доходы 6%.
Заключен авторский договор на организацию выступлений автора - физ.лицо. Все суммы по договору поступают на расчетный счет организации. Организация выплачивает авторское вознаграждение физ.лицу автору.

Организация в праве в 2011году при расчете единого налога с доходов 6% учесть только свой доход (общая сумма поступлений на расчетный счет минус доход автора) или со всей суммы поступлений на расчетный счет.

Организация итак же оплачивает страховые взносы 34% с авторского вознаграждения.

[Над.К]

При УСН 6% никакие расходы доход не уменьшают

Организация итак же оплачивает страховые взносы 34% с авторского вознаграждения.

ФСС не платится с гражданско-правовых договоров

[Аннамс]

При УСН 6% никакие расходы доход не уменьшают

В агентском договоре с автором указано, что
Принципал (автор) предоставляет Агенту (ООО) право представительствовать с правами участия в переговорах, подписания договоров от имени Агента (ООО), осуществлении действий, направленных на установление, приостановление, прекращения личных неимущественных и имущественных прав, в отношении выполняемой Принципалом работы (действий), результатом которой является возникновение смежных прав (прав исполнителя в аудиовизуальных и кинопроизведениях), а также авторских прав Принципала (автор), если последний действует в качестве автора или соавтора.

4.2. Все поступающие суммы по заключенным Агентом договорам зачисляются на счет Агента (ООО).
4.3. Вознаграждение Агента (ООО) должно составлять сумму в размере 40% от стоимости личных имущественных прав, определенных в заключенных Агентом (ООО) договорах (со сторонними организациями).


Таким образом, доход ООО - 40% от сумм поступлений на расчетный счет, а 60% - это доход автора, а не расход организации.

[Аннамс]

ФСС не платится с гражданско-правовых договоров

3. Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

А как тогда это трактовать в законе 212ФЗ ?

[Ermena]

ФСС не платится

Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

3. В базу для начисления страховых взносов помимо выплат, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, также не включаются:
2) в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, - любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

[Аннамс]

То есть не 34%, а 31,1%.

Спасибо.

[Над.К]

Таким образом, доход ООО - 40% от сумм поступлений на расчетный счет, а 60% - это доход автора, а не расход организации.

Ну так и надо было писать, что у Вас агентский договор. А Вы пишете, что он авторский. Авторский договор у принципала с третьей стороной.

[Над.К]

И никакого авторского вознаграждения у Вас нет, Вы ничего у автора не заказывали, Вы просто его агент

[Аннамс]

Да, простите за неточность, пытаюсь разобраться.

Будьте добры, уточните, пожалуйста. Тогда ООО уплачивает страховые взносы и сколько (31.1) при перечислении денег автору на карточку.

Заранее благодарна

[Над.К]

Да не уплачивает ООО никаких взносов за принципала. У Вас агентский договор.
Формально взносы должен платить тот, кто купил что-то у автора, потому что именно у него с автором авторский договор, а не у Вас
Вот у автора доход в виде полной стоимости заключенного Вами договора от его имени, а Ваше вознаграждение - расход

[Аннамс]

А можно еще уточнить? Пожалуйста.

Организация (мы) ООО на УСН доходы 6% заключили агентский договор с автором (физ.лицом) спектакля.

Далее ООО (мы) заключили договор с ООО "Театром" на услуги: организация и проведение спектакля автора (физ.лицо).

Суммы по договору за услуги по проведению и организацию спектаклей от ООО "Театр" поступают на наш р\с (ООО на УСН).
Мы оплачиваем Принципалу (автору) его доход за минусом наше вознаграждение как агента.

Кто платить НДФЛ?

И какие налоги должен платить автор (физ.лицо), Принципал?

Спасибо.

[Над.К]

Далее ООО (мы) заключили договор с ООО "Театром"

Договор заключил автор. Вы просто от его имени выступили.
ИМХО, НДФЛ платит сам автор. Вы не налоговый агент.